2. 2019年1月1日，A公司購入甲公司于2018年1月1日發行的面值為600萬元、期限4年、票面利率6%、每年12月31日付息的債券并劃分為交易性金融資產，實際支付購買價款650萬元（包括已到付息期的債券利息36萬元，交易稅費2萬元）；2019年1月10日，收到購買價款中包含的甲公司債券利息36萬元；2019年12月31日，甲公司債券的公允價值為620萬元；2020年1月10日，收到甲公司債券2019年度利息36萬元； 2020年3月1日，將甲公司債券售出，實際收到價款625萬元。要求： ①計算交易性金融資產的初始入賬金額； ②編制取得交易性金融資產時的會計分錄； ③編制收到2018年度利息時的會計分錄； ④計算2019年度利息，并編制提取時的會計分錄； ⑤編制交易性金融資產期末計量時的會計分錄； ⑥編制收到2019年度利息時的會計分錄； ⑦計算交易性金融資產處置損益； ⑧編制交易性金融資產處置時的會計分錄。

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2022-10-31 10:17

您好
①計算交易性金融資產的初始入賬金額；
650-36-2=612
②編制取得交易性金融資產時的會計分錄；
借：交易性金融資產 612
借：應收利息 36
借：投資收益2
貸：銀行存款 650
③編制收到2018年度利息時的會計分錄；
借：銀行存款 36
貸：應收利息 36
④計算2019年度利息，并編制提取時的會計分錄；
600*0.06=36
借：應收利息 36
貸：投資收益 36
⑤編制交易性金融資產期末計量時的會計分錄；
借：交易性金融資產 620-612=8
貸：公允價值變動損益 8
⑥編制收到2019年度利息時的會計分錄；

借：銀行存款 36
貸：應收利息 36
⑦計算交易性金融資產處置損益；
625-620=5
⑧編制交易性金融資產處置時的會計分錄。

借：銀行存款 625
貸：交易性金融資產 612+8=620
貸：投資收益 5

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