- 送心意
王超老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師
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你好
取得交易性金融資產(chǎn)的會計分錄
借:交易性金融資產(chǎn)——成本
應收股利/應收利息
投資收益(交易費用)
貸:銀行存款
2022-04-05 07:03:08

1、初始計量:
借:交易性金融資產(chǎn)--成本,
應收股利/應收利息,
投資收益(交易費用),
貸:銀行存款。
2、后續(xù)計量:
(1)、反映公允價值的變動:
升值:
借:交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動,
貸:公允價值變動損益。
貶值:
借:公允價值變動損益,
貸:交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動。
交易性金融資產(chǎn)不計提減值。
(2)持有期間:
借:應收股利/應收利息,
貸:投資收益。
借:銀行存款,
貸:應收股利/應收利息。
3、處置時:
借:銀行存款,
貸:交易性金融資產(chǎn)--成本--公允價值變動(可借可貸),
投資收益(可借可貸)
2021-12-24 15:23:36

1. 交易性金融資產(chǎn)的取得
借:交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時的公允價值】
應收股利/應收利息【購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息】
投資收益【發(fā)生的交易費用】
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)【可抵扣的進項稅額】
貸:其他貨幣資金等
2. 投資后收到購買時包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息
借:其他貨幣資金等
貸:應收股利/應收利息
3. 交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息
借:應收股利【被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例】
應收利息【資產(chǎn)負債表日計算的應收利息】
貸:投資收益
4. 交易性金融資產(chǎn)的期末計量
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸:公允價值變動損益【公允價值上升】
【說明】如果公允價值下降,則作相反的會計分錄。
5. 出售交易性金融資產(chǎn)
借:其他貨幣資金等【實際收到的金額】
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時的公允價值】
——公允價值變動【累計公允價值變動,也可能在借方】
投資收益【差額,也可能在借方】
6. 轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當月月末,產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時:
借:投資收益
貸:應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時,編制相反分錄。https://wenku.baidu.com/view/713c64dedbef5ef7ba0d4a7302768e9950e76e4d.html
2020-06-05 11:18:55

你好; 借銀行存款 貸 交易性金融資產(chǎn) 投資收益(或者做借方 )
2022-01-19 12:57:34

你好,第一個分錄沒有進項稅的,把進項稅額去掉。
2021-11-07 14:49:06
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