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送心意

何江何老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-06-05 11:18

1. 交易性金融資產(chǎn)的取得

借:交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時(shí)的公允價(jià)值】

       應(yīng)收股利/應(yīng)收利息【購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息】

       投資收益【發(fā)生的交易費(fèi)用】

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額】

       貸:其他貨幣資金等

2. 投資后收到購(gòu)買(mǎi)時(shí)包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息

借:其他貨幣資金等

       貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

3. 交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息

借:應(yīng)收股利【被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例】

       應(yīng)收利息【資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息】

       貸:投資收益

4. 交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量

借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

       貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益【公允價(jià)值上升】

【說(shuō)明】如果公允價(jià)值下降,則作相反的會(huì)計(jì)分錄。

5. 出售交易性金融資產(chǎn)

借:其他貨幣資金等【實(shí)際收到的金額】

       貸:交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時(shí)的公允價(jià)值】

                                     ——公允價(jià)值變動(dòng)【累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng),也可能在借方】

             投資收益【差額,也可能在借方】

6. 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末,產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí):

借:投資收益

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí),編制相反分錄。https://wenku.baidu.com/view/713c64dedbef5ef7ba0d4a7302768e9950e76e4d.html

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你好; 借銀行存款 貸 交易性金融資產(chǎn) 投資收益(或者做借方 )
2022-01-19 12:57:34
1. 交易性金融資產(chǎn)的取得 借:交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時(shí)的公允價(jià)值】 應(yīng)收股利/應(yīng)收利息【購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息】 投資收益【發(fā)生的交易費(fèi)用】 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額】 貸:其他貨幣資金等 2. 投資后收到購(gòu)買(mǎi)時(shí)包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息 借:其他貨幣資金等 貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 3. 交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息 借:應(yīng)收股利【被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例】 應(yīng)收利息【資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息】 貸:投資收益 4. 交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量 借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益【公允價(jià)值上升】 【說(shuō)明】如果公允價(jià)值下降,則作相反的會(huì)計(jì)分錄。 5. 出售交易性金融資產(chǎn) 借:其他貨幣資金等【實(shí)際收到的金額】 貸:交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時(shí)的公允價(jià)值】 ——公允價(jià)值變動(dòng)【累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng),也可能在借方】 投資收益【差額,也可能在借方】 6. 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末,產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí): 借:投資收益 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí),編制相反分錄。https://wenku.baidu.com/view/713c64dedbef5ef7ba0d4a7302768e9950e76e4d.html
2020-06-05 11:18:55
借:交易性資產(chǎn)貸:可供金融性資產(chǎn),投資收益;借:其他綜合收益貸:投資收益
2017-11-12 17:18:29
你好 取得交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄 借:交易性金融資產(chǎn)——成本 應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 投資收益(交易費(fèi)用) 貸:銀行存款
2022-04-05 07:03:08
同學(xué)您好,持有期間,被投資單位宣布發(fā)放現(xiàn)金股利借應(yīng)收股利貸投資收益
2022-03-03 21:28:36
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