小睿 追問

2020-05-09 16:01

謝謝老師

蔣飛老師 解答

2020-05-09 16:09

您好，不客氣，祝您學習進步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答您的問題將會更加用心，謝謝。

小睿 追問

2020-05-09 16:56

老師，我咨詢一下，市政工程本月開票109萬，是不是開票就要確認收入。還是說等錢進來再確認收入

蔣飛老師 解答

2020-05-09 16:58

一般是開票就要確認收入的

小睿 追問

2020-05-09 17:02

那這樣如果錢，當年沒回來，帳面上又有收入，產生了企業所得稅怎么處理，沒收入還繳稅

蔣飛老師 解答

2020-05-09 17:04

是的，會計是堅持權責發生制原則的（錢沒收回來，稅務上是不管的）

小睿 追問

2020-05-09 17:06

那如果我確認收入，是用工程結算收入，還是主營業務收入，我們主營就是市政工程。都是分包，清包工

蔣飛老師 解答

2020-05-09 17:07

記入主營業務收入

小睿 追問

2020-05-09 17:12

所有項目的都計入主營業務收入是擺，那確認了收入，當月要不要結轉人工成本呢

蔣飛老師 解答

2020-05-09 17:14

需要結轉成本的。

小睿 追問

2020-05-09 17:22

每個月的工資當月都有計提到，但我們基本上是一個季度發一次，工資只計提沒發放，也需要需要結轉嗎，這個邏輯我有點理解不過來，計提沒發放，實際成本還沒產生，怎么結轉。
前面還是下面這個分錄呢
借：工程施工--合同成本人---人工費
貸：應付職工薪酬---工資

蔣飛老師 解答

2020-05-09 17:30

是的，工資只計提沒發放，也需要結轉的（權責發生制原則）

小睿 追問

2020-05-09 19:12

工資是每個月都結轉還是確認收入的時候結轉？

蔣飛老師 解答

2020-05-09 19:16

確認收入的時候結轉

小睿 追問

2020-05-09 20:32

老師，假使我這個月開票100萬，異地預繳稅金增值稅3萬，城建稅2100，教育附加900，地方教育附加600，個人所得稅2000，企業所得稅2000。我接下來的確認收入的分錄跟計提稅金支付稅金的分錄怎么做？
確認收入的分錄
借：應收賬款100萬
貸：主營業務收入97萬
        應交稅費-應交增值稅3萬

蔣飛老師 解答

2020-05-09 20:39

交納時
借：應交稅款…預交增值稅3萬，
應交稅費…城建稅2100，
應交稅費…教育附加900，
應交稅費…地方教育附加600，
應交稅費…個人所得稅2000，
應交稅費…企業所得稅2000
貸銀行存款37600

小睿 追問

2020-05-09 20:43

這個預交的稅金需不需要計提的？還是說當月只做一個繳納稅款的分錄，繳納時可以寫，應交稅款應交增值稅3萬

蔣飛老師 解答

2020-05-09 20:46

城建稅，教育費附加，地方教育附加需要計提的
增值稅不用計提的