小肉球68 追問

2020-03-31 09:49

如何補提？借以前年度損益調整4000  ，貸應交所得稅4000，借未分配利潤4000，貸以前年度損益調整4000

汪晨老師 解答

2020-03-31 09:51

你好，是的，分錄正確的。

小肉球68 追問

2020-03-31 09:54

那老師我這么做的話匯繳清算時這個未分配利潤就對不住了，老是有差額，我都想不明白

汪晨老師 解答

2020-03-31 09:56

你好，你這個本事應該做到12月份，轉到未分，現在在1月份沖減的就是未分，是正確的。

小肉球68 追問

2020-03-31 10:00

對啊我只要這么一調匯繳清算的未分配利潤和報表上的未分配利潤就有差額，這個差額我該如何處理

小肉球68 追問

2020-03-31 10:07

或者說老師我這么做賬之后還需要修改其他報表年初數或年末數嗎

汪晨老師 解答

2020-03-31 10:07

在利潤及利潤分配表中的“年初未分配利潤”的“本年累計數”一欄調減4000元；資產負債表中“期初數”中的“未分配利潤”也相應調減4000元

小肉球68 追問

2020-03-31 10:09

也就是說直接調整一月份的報表年初數是嗎

汪晨老師 解答

2020-03-31 10:13

是的，是這個意思的。

小肉球68 追問

2020-03-31 10:15

那我這匯繳清算時實際上只需要交2000的所得稅，我這又該如何處理

汪晨老師 解答

2020-03-31 10:17

計提分錄還是一樣，繳納的分錄  借  應交稅費-應交企業所得稅4000  貸   銀行存款2000，營業外收入2000

小肉球68 追問

2020-03-31 10:22

不是老師，我這個吧19年預交所得稅是4000，然后匯繳清算有納稅調減項，實際只需要交2000的所得稅，相當于預交多了如何處理

汪晨老師 解答

2020-03-31 10:26

納稅調減不需要做分錄，匯算清繳，填調減調增表

小肉球68 追問

2020-03-31 10:28

那我這所得稅預交多了怎么處理呢

汪晨老師 解答

2020-03-31 10:30

你好，預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
但是，在現實業務中出現這種情況，返還的少，因為，如果金額小，他們嫌麻煩。走一系列審批手續，如果金額大，他們手續更麻煩并影響到他們區域的稅收。所以，一般稅務人員是建議你留著下起抵扣。不過，也有成功申請退還的。

小肉球68 追問

2020-03-31 10:32

哦如果我留抵的話那如何做賬務處理

汪晨老師 解答

2020-03-31 10:35

抵扣的時候只需要做計提所得稅分錄就是了 借；所得稅費用，貸；應交稅費——企業所得稅

小肉球68 追問

2020-03-31 10:38

那正常情況下我這應交所得稅不是應該還有2000的余額嗎，我這匯繳清算時那2000的余額如何在賬務中體現出來

汪晨老師 解答

2020-03-31 10:40

不需要處理，只要抵扣的時候做分錄就可以了。