老師好，本月發(fā)生業(yè)務(wù)招待費住宿費，專票，稅款為100元，我的處理是：借管理費用--業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額貸：銀行存款。到了月底時，再轉(zhuǎn)出進項,借：管理費用--業(yè)務(wù)招待費，貸應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅轉(zhuǎn)出。請問：我的處理對嗎？什么時點做轉(zhuǎn)出？還有簡便的辦法嗎？謝謝老師。

玲老師

职称：會計師

2020-03-11 08:46

你好，這樣做是對的簡易做法就是價稅一起記招待費，不過你種做法是正規(guī)做法

朱追问

2020-03-11 09:00

就是收到專票，計提進項，然后到月末把不能抵扣的進項，轉(zhuǎn)出，填入納稅申報表，如進項是100元，轉(zhuǎn)出是20元，那么可以抵扣的進項為80元，對嗎？

玲老師解答

2020-03-11 09:08

業(yè)務(wù)招待費不能抵扣進項，可以抵扣的進項是 0

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公司基建期間用到的電力方面材料，計入 “在建工程” 科目。具體處理：購入時：借 “工程物資 —— 電力材料”，貸 “銀行存款” 等；領(lǐng)用時：借 “在建工程 —— 基建項目”，貸 “工程物資 —— 電力材料”。完工后，“在建工程” 結(jié)轉(zhuǎn)至 “固定資產(chǎn)” 答

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