月汐 追問

2020-02-28 11:42

我聽課，老師說。企業會計準則下都要結轉，小企業會計準則下不用結轉

玲老師 解答

2020-02-28 11:52

增值稅22號文件處理是需要結轉

月汐 追問

2020-02-28 12:12

好的，那結轉到哪個科目呢

玲老師 解答

2020-02-28 12:34

結轉銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄