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送心意

宋生老師

職稱注冊稅務師/中級會計師

2019-12-11 16:42

您好!不需要。你做收入的時候分錄貸方已經有了應交稅費-應交增值稅就可以了。
然后下個月繳納

西紅柿 追問

2019-12-11 16:49

老師的意思是下個月繳納的時候再做這筆分錄?那如果是一般納稅人,執行的是小企業會計準則,有銷項也有進項,那么每個月月末的銷項和進項不用結轉到“應交稅費-應交增值稅-已交稅金”嗎?

宋生老師 解答

2019-12-11 16:53

您好!一般納稅人的銷項與進項不用結平的。
但是他月末是要做個分錄
月份終了,將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

  貸:應交稅費——未交增值稅

西紅柿 追問

2019-12-11 17:28

老師:不是說小企業會計準則月末不是不要結轉嗎?如果要做上面這筆分錄的話,月末不是要結轉了?

宋生老師 解答

2019-12-11 17:31

你好!小規模是不用。我看你上面說如果是一般納稅人,所以就說了上面的分錄。

西紅柿 追問

2019-12-11 17:35

小企業會計準則里面的小規模和一般納稅人月末增值稅是有區別的?老師這相關的文件有嗎?有點暈呀

宋生老師 解答

2019-12-11 17:37

你好!小規模只需要應交稅費-應交增值稅這個科目就好了。不要進項銷項這類的

西紅柿 追問

2019-12-11 17:45

老師: 有沒有關于增值稅月末結轉相關文呀?

宋生老師 解答

2019-12-12 10:07

您好!一般來說 月末做如下分錄

1、月份終了,將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

  貸:應交稅費——未交增值稅

2、月份終了,將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借:應交稅費——未交增值稅

  貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

3、月份終了,將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

借:應交稅費——未交增值稅

  貸:應交稅費——預交增值稅

4、當月交納以前期間未交的增值稅額

借:應交稅費——未交增值稅

  貸:銀行存款

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