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送心意

安與逸老師

職稱中級會計師,注會專業階段已過,稅務師已過四門,初級會計師

2020-01-21 11:18

你好,建議增設“應交稅金——應交增值稅——進項加計抵減額”及“應交稅金——應交增值稅——待抵減進項加計額”兩個明細科目用于10%進項加計扣除的核算,建議分錄如下。
1、計算當期可抵扣進項加計抵減額
(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額
借:固定資產、原材料、費用等科目
 應交稅金—應交增值稅—進項稅金
 應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
貸:銀行存款
(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項
借:成本、費用科目
貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出
 應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
2、當期進項加計額抵減應納稅額時
借:應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額
 貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的
貸:應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額
 借:主營業務成本

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相關問題討論
您好 請問進項入賬的時候分錄怎么寫的
2021-12-30 20:36:12
您好,您說的是結轉增值稅的會計分錄。
2021-12-16 10:12:49
借成本費用貸應交稅費應交增值稅進項稅額轉出。
2021-11-12 17:30:37
你好 留抵進項稅。 你月末結轉到轉出未交增值稅借方掛著 結轉進項時 借:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅 貸:應交稅費一應交增值稅一進項稅額 結轉銷項時 借:應交稅費- 應交增值稅一 銷項稅額 貸:應交稅費一應交增值稅一轉出未交增值稅 1)如果轉出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;,
2021-08-24 10:22:14
借應交稅費應交增值稅進項 貸應交稅費待認證
2021-04-12 13:47:27
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