2018年有個18萬的費用減少了，匯算清繳時也調(diào)增了，請問19年應該怎么做分錄來調(diào)整這筆費用相關的未分配利潤

方亮老師

職稱：稅務師,會計師

2020-01-14 23:03

調(diào)增說明之前計提的企業(yè)所得稅少了，需要補計提企業(yè)所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整

Esther  追問

2020-01-15 09:58

老師，之前2018年是虧損的，調(diào)增了之后剛好彌補虧損，也沒有繳稅，這樣應該怎么做分錄呢

方亮老師解答

2020-01-15 10:09

19年的企業(yè)所得稅多計提了嗎？多計提的金額是多少？

Esther  追問

2020-01-15 10:43

沒有多計提，是匯算清繳時加計扣除導致虧損了，后來調(diào)增了18萬也沒有繳稅

方亮老師解答

2020-01-15 10:51

沒有涉及到多繳納或者少繳納稅款不用編制分錄。調(diào)增或者調(diào)減在申報表里面反映，不用編制分錄。

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