勤奮的學渣 追問

2019-11-05 08:41

那為什么借方不是應付職工薪酬？

辜老師 解答

2019-11-05 09:04

個人部分不用通過應付職工薪酬核算 的

勤奮的學渣 追問

2019-11-05 09:05

老師我問的不是個人部分，單位部分，我記得學初級時，單位部分是通過應付職工薪酬核算？

勤奮的學渣 追問

2019-11-05 09:06

為什么他直接記到了費用科目里

勤奮的學渣 追問

2019-11-05 09:06

不是計提時先記費用科目嗎？然后繳納時借方應付職工薪酬－？

辜老師 解答

2019-11-05 09:13

是的，他是沒有計提，沒有通過應付職工薪酬
整個流程應該是這樣的
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等） 
貸：應付職工薪酬——工資 
2 計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）  
貸：應付職工薪酬——社保 
3 次月發放工資時 
借：應付職工薪酬——工資 
貸：其他應收款——社保(個人部分) 
應交稅費——應交個人所得稅 
庫存現金／銀行存款或現金 
4 上交杜保 
借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 
其他應收款——社保(個人部分) 
貸：銀行存款或現金