百諾恩·初夏18007878729 追問(wèn)

2019-03-21 22:23

老師，是不是取得的所有專票票都可以抵扣

三寶老師 解答

2019-03-21 22:36

不是。 
  按照《增值稅暫行條例》和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： 
  
  1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。 
  
  2.非正常損失所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)。具體包括： 
  
  (1)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 
  
  (2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 
  
  (3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 
  
  (4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。 
  
  3.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅： 
  
  (1)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。 
  
  (2)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 
  
  憑證不合規(guī) 
  
  取得的扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 
  
  資格不具備 
  
  有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票： 
  
  (1)一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。 
  
  (2)應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記資格而未辦理的。

百諾恩·初夏18007878729 追問(wèn)

2019-03-21 23:16

。   3.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅：   (1)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。 這句不太明白，購(gòu)進(jìn)的運(yùn)輸服務(wù)和餐飲服務(wù)等，為什么不扣，這些服務(wù)具體是指哪些？謝謝老師耐心回答

三寶老師 解答

2019-03-21 23:19

旅客運(yùn)輸，指機(jī)票火車(chē)票 
貸款服務(wù)，指利息 
餐飲，不用解釋

百諾恩·初夏18007878729 追問(wèn)

2019-03-22 10:46

老師，這些不是包含差旅費(fèi)和招待費(fèi)嗎，為什么不能報(bào)銷啊，屬于公司的日常活動(dòng)，求解

三寶老師 解答

2019-03-22 10:48

差旅費(fèi)和招待費(fèi)可以報(bào)銷，但如果有進(jìn)項(xiàng)稅金不可以抵扣