百諾恩·初夏18007878729 追問

2019-03-21 22:23

老師，是不是取得的所有專票票都可以抵扣

三寶老師 解答

2019-03-21 22:36

不是。 
  按照《增值稅暫行條例》和《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 
  
  1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。 
  
  2.非正常損失所對應的進項。具體包括： 
  
  (1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 
  
  (2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 
  
  (3)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 
  
  (4)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 
  
  3.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進項稅： 
  
  (1)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 
  
  (2)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 
  
  憑證不合規(guī) 
  
  取得的扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 
  
  資格不具備 
  
  有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票： 
  
  (1)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的。 
  
  (2)應當辦理一般納稅人登記資格而未辦理的。

百諾恩·初夏18007878729 追問

2019-03-21 23:16

。   3.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進項稅：   (1)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 這句不太明白，購進的運輸服務和餐飲服務等，為什么不扣，這些服務具體是指哪些？謝謝老師耐心回答

三寶老師 解答

2019-03-21 23:19

旅客運輸，指機票火車票 
貸款服務，指利息 
餐飲，不用解釋

百諾恩·初夏18007878729 追問

2019-03-22 10:46

老師，這些不是包含差旅費和招待費嗎，為什么不能報銷啊，屬于公司的日常活動，求解

三寶老師 解答

2019-03-22 10:48

差旅費和招待費可以報銷，但如果有進項稅金不可以抵扣