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竇老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2018-12-11 19:54

控專用設備全額抵扣稅金的賬務處理如下： 1、一般納稅人 
1）購入專用設備時， 
借：管理費用（價稅合計額） 
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款 
抵減增值稅應納稅額時， 
借：應交稅費—應交增值稅（抵減稅款） 
貸：管理費用 
2）支付技術維護費時， 
借：管理費用 
貸：銀行存款/現金 
抵減增值稅稅額時， 
借：應交稅費——應交增值稅（抵減稅款） 
貸：管理費用 
2、小規模納稅人 
1）購入專用設備時， 
借：管理費用（價稅合計額） 
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款 
抵減增值稅應納稅額時， 
借：應交稅費——應交增值稅 
貸：管理費用 
2）支付技術維護費時， 
借：管理費用 
貸：銀行存款/現金 
抵減增值稅稅額， 
借：應交稅費——應交增值稅 
貸：管理費用

\\only~.. 追問

2018-12-11 20:03

你這是百度的吧，我是專票

竇老師 解答

2018-12-11 20:15

你好同學，專票也可以全部抵扣的。同理，如果一個新成立公司購買的稅控設備（含稅控電腦）假設花了4000元，無論是否專票，都是可以全額抵扣的。

\\only~.. 追問

2018-12-11 20:29

是可以全額抵扣，但是你的專票肯定要求認證吧，認證之后的會計分錄就不一樣了啊

竇老師 解答

2018-12-11 20:33

你好。這個需要跟當地稅管員溝通一下，根據我們當地的稅務要求，專票可以不認證而直接全額抵減的。

\\only~.. 追問

2018-12-11 20:35

如果需要認證的會計分錄該怎么做？

竇老師 解答

2018-12-11 20:38

購買時： 借：管理費用    
貸：銀行存款  。 
認證時：借：應交稅費-應交增值稅-進項稅   
貸：管理費用  。 
抵減增值稅稅額時， 
借：應交稅費——應交增值稅（抵減稅款） 
貸：管理費用

\\only~.. 追問

2018-12-11 20:44

進項稅額不用轉入抵減稅款嗎?

竇老師 解答

2018-12-11 21:05

你好同學，抵扣了就不需要了

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控專用設備全額抵扣稅金的賬務處理如下： 1、一般納稅人 1）購入專用設備時， 借：管理費用（價稅合計額） 貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款 抵減增值稅應納稅額時， 借：應交稅費—應交增值稅（抵減稅款） 貸：管理費用 2）支付技術維護費時， 借：管理費用 貸：銀行存款/現金 抵減增值稅稅額時， 借：應交稅費——應交增值稅（抵減稅款） 貸：管理費用 2、小規模納稅人 1）購入專用設備時， 借：管理費用（價稅合計額） 貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款 抵減增值稅應納稅額時， 借：應交稅費——應交增值稅 貸：管理費用 2）支付技術維護費時， 借：管理費用 貸：銀行存款/現金 抵減增值稅稅額， 借：應交稅費——應交增值稅 貸：管理費用
2018-12-11 19:54:30
借：管理費用 應交稅費 貸：現金。然后再做進項稅額轉出借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
2018-12-11 18:11:53
金稅盤服務費借管理費用貸銀存 抵扣借應交稅費-應交增值稅（減免稅款）借管理費用負數 開發票確認收入借銀存貸主營業務收入應交稅費-應交增值稅-銷項
2018-09-21 16:56:42
你好，如果是一般納稅人 分錄 借：管理費用 480 貸：銀行存款 480 借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額 480 貸：管理費用 480
2018-09-18 21:17:07
一起做分錄 借：管理費用-辦公費 480 貸：銀行存款（或庫存現金） 480
2019-09-19 10:13:16
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