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我們公司是互聯網電商平臺，部分業務和攜程類似，客戶可以通過我們平臺預訂酒店，我們向酒店收取傭金。
業務場景：客戶通過我們的APP預訂酒店并給我們的微信賬戶付款，等客戶入住完成后，由我們給客戶全額開具發票，之后酒店給我們全額開具發票，同時我們再給酒店開具傭金發票，最后我們以扣除傭金之后的凈額支付給酒店進行結算。
問題：我理解會計處理應當采用凈額法確認收入，但是稅務上，因為我們對外開具了兩次發票，應當確認兩次收入。這就導致收入確認存在稅會差異，這樣在納稅申報的時候會不會被稽查的風險？（實際上，為了避免被稽查，目前會計采取的總額法確認收入，開兩次票確認兩次收入，雖然不影響最終納稅額，但是覺得不合規）
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2022-09-07
化妝品 A 公司為增值稅一般納稅人，于2022 年4月發生如下業務：
(1）購進高檔香精取得增值稅專用友景上注明價款為 30萬元。
(2）將其中的 10 萬元高檔香精作為原料，委托某日用化工廠B加工高檔化妝品。本月A公司收回該高檔化妝品并支付加工費，取得B工廠開出的增值稅專用發票上注明的加工費7萬元。A 公司將收回的化妝品的 80%直接銷售給特約經銷商，開出專用發票上注明價款40 萬元
(3）A 公司領用外購的高檔香精18萬元、領用委托加工收回的高檔化妝品2萬元繼續生產高檔成套化妝品并出售，開出增值稅專用發票注明價款 90 萬元（其中含普通護膚品40萬元）。
請完成如下任務「暫個考慮地方教育費附加)：
(1）請計算 A 公可應繳納的增值稅稅額？
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2022-10-22
關于股權再融資對企業的影響，下列說法中不正確的是（?。?。
A、如果股權再融資有助于企業目標資本結構的實現，增強企業的財務穩健性，降低債務的違約風險，就會在一定程度上降低企業的加權平均資本成本，增加企業的整體價值
B、若對財務投資者和戰略投資者增發，則會降低控股股東的控股比例，一般會對控股股東的控制權形成威脅
C、企業如果能將股權再融資籌集的資金投資于具有良好發展前景的項目，獲得正的投資活動凈現值，或者能夠改善企業的資本結構，降低資本成本，就有利于增加企業的價值
D、就配股而言，由于全體股東具有相同的認購權利，控股股東只要不放棄認購的權利，就不會削弱控制權。公開增發會引入新的股東，股
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2020-02-27
2.八公司2019年有關資料如卜:
(1)2019年12月1日應收B公司賬款期初余額為125萬元，其壞賬準備貸方余額5萬元。
(2)12月5日向B公司銷售產品110件單價1萬元，增值稅率為13%單位銷售成本為
0.8萬元.未收款。
(3)12月25日因產品質景原B公司要求退本月5日購買的10件商品公司同意
B公司退貨，并辦理遲貨手續和開只紅字增值稅專用發票，A公司收到B公司退回的商品。
(4)12月26日應收B公司賬款發生壞賬損失2萬元。
(5)12月28日收回前期已確認應收B公司賬款的壞賬1萬元，停人銀行。
(6)2019年12月31日，A公司對應收B公司賬款進行減值測試.確定的計提壞賬準備的
比例為5%。
【要求】根據上述資料編制有關業務的會計分錄。(金額單位用萬元表示)
一八
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2023-04-25
3.毛毛運輸公司向史努比銀行申請200萬元的貸款，期限3年，以其數輛自有客車作為抵押。貸款到期，毛毛公司表示由于行業不景氣，無力償還剩余貸款。史努比銀行依照借款合同及抵押合同約定，取得了抵押客車的所有權。截至貸款到期，毛毛公司尚欠史努比銀行貸款本金80萬元，利息無積欠。史努比銀行未對該筆貸款計提減值準備。經協商，毛毛公司將抵押車輛中的一輛充抵剩余債務，其他抵押車輛解除抵押登記。經行長辦公會討論，史努比銀行決定將抵債車輛轉為自用。該車輛賬面原價100萬元，已計提折舊累積20萬元，未計提減值準備。車輛評估價72萬元，史努比銀行按照此價值入賬，毛毛公司另向史努比銀行支付了10萬元的補價清償貸款債務。
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2018-12-08
老師您好！能否幫個忙？我知道您在會計專業有多年的經驗和資歷，我今年28歲，本科畢業，工作經驗五年其中會計工作二年，正在備考中級，希望能在這個行業得到提高自己收入和專業技能，想跟您請教一下會計行業發展前景，很希望向前輩您討教，如果能詳細回答將感激不盡！謝謝先啦！
以下是我請教的問題：
1.如果再讓您選擇您還愿意從事會計行業嗎？
2.這行的人才缺口在哪？比如注會還是管理會計？
3.如果在廣西省會城市南寧，只考取中級會計師薪資水平是多少？可以就業的企業規模大小行業是？
4.這行是不是已經人滿為患了呢？
5.您認為，作為一位財務人員，有什么好處和壞處？
6.如果我是您的女兒，您還愿意鼓勵我成長一個財會工作者嗎？
十分感謝您！
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2019-10-03
目前，ABC公司積極拓展特殊用途服裝業務，該類服裝可以在全球銷售，預計在五年內
具有廣調的市場前景。目前公司該類服裝產品的生產己達到滿負荷狀態，公司正在研究是否
進行一個巨額投資項目來擴充該類服裝的生產能力，為此香要擴建廠房并購置新的生產設備。
該新項目預計投資總額60億元，所需資金（不含所香營運資金，營運資金假設能用公司現有
資金解決）計劃全部采用股權籌資方式，籌資后現有債務平均稅后成本率仍然維持先前的
5%：假定公司其他資源規模維持不變。根據調查，該類服裝在這些國外市場的競爭優勢特續
五年沒有問題，五年后隨者中國勞動力成木的上升以及國外相關市場政策的變化，該類服裝
是否繼續擁有競爭優勢目前難以估計。因此，
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2023-07-10
[背景材料]
甲生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發生如下經營業務：
(1)采用直接收款的方式銷售A 類高檔化妝品，銷售額為450萬元。采用分期收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為560萬元，合同規定當月收取價款的 60%，實際收到40%。
(2)委托乙企業加工一批高檔化妝品，發出委托加工材料成本120萬元，乙企業開具增值稅專用發
票上注明的加工費金額為30萬元，增值稅額 3.9萬元，受托方乙企業無同類型化妝品銷售價格，已代收代繳消費稅。
(3)將B類高檔化妝品轉移給下設的非獨立核算門市部，門市部當月將其銷售，取得銷售額為600萬元。
上述業務中的銷售額均為不含稅金額，高檔化妝品的消費稅稅率為15%。
計算甲企業本月應交的消費稅
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2023-11-12
四、案例分析題
20世紀末，江蘇昆山某國有企業進行股份制改造，公司借調整之機準備改財務科為財務
部，并招聘財務經理一名。董事長對這項工作高度重視并親自面試，發現一位具有上市公司財
務負責人背景的會計很有見解，就高薪聘用了他。新經理上任后，對公司會計流程批評較多，
但卻沒有能力加以改善。董事長很納悶，在大公司（上市公司）當過財務主管的人，怎么可能
是外行呢？
(專家建議：從現有的會計隊伍中選拔一位資深會計擔任財務部副經理，重點抓財務會計
工作，以協助財務經理的工作。理由是：該經理長期在上市公司中從事現金流管理、企業，購
重組等管理會計事項。）
討論：應用案例資料，結合所學知識，就管理會計與其他學科之間的關系談談你的認識。
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2019-09-18
( 1)歐維公司擁有一項長期股權投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音;
(2)歐維公司2016年11月購入一臺機械設備,價值200萬元，預計殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對 此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕;
(3)歐維公司2016年11月2日 購進為近期內出售而持有的可流通股票，其賬面成本為1200萬元，資產負債表日，上述股票總市價已升至1700萬元，注冊會計師劉林要求歐維公司調整此投資持有期間的公允價值變化，歐維公司未接受這一建議;
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2021-12-08
我公司經營范圍：廣告設計、代理；廣告制作；圖文設計制作；平面設計；工業設計服務；專業設計服務；產權服務；數字文化創意內容應用服務；文物文化遺址保護服務；非物質文化遺產保護；組織文化藝術交流活動；史料、史志編輯服務；市場營銷策劃；禮儀服務；文藝創作；品牌管理；信息系統集成服務；市場營銷策劃；企業形象策劃；項目策劃與公關服務；個人商務服務；體育場設施工程施工；住宅室內裝飾裝修；園林經?；こ淌┕?；辦公設備銷售；辦公服務；計算機及辦公設備維修；打字復?。患夹g服務、技術開發、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；廣告發布。現在做了個LED顯示屏，需要開票，應該是怎樣開，屬于什么分類。
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2020-04-30
1.多選：下列各項中，關于生產性生物資產的會計處理表述正確的有（ ）。
A.生物資產在郁閉后發生的管護費用等后續支出，應當計入生產性生物資產成本B.生產性生物資產減值準備一經計提，不得轉回
C.生物資產通常按照成本計量
D.生產性生物資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法一經確定、不得變更
2.多選：生產性生物資產可選用的折舊方法包括（ ）。
A.年限平均法B.工作量法
C.雙倍余額遞減法D.產量法
3.多選：企業確定生產性生物資產的使用壽命，應當考慮的因素包括（ ）。
A.預計的產出能力B.產畜和役畜衰老C.經濟林老化
D.市場需求的變化使生產性生物資產產出的農產品相對過時
答案對了嗎
1BC
2ABD
3ABCD
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2022-03-02
我單位承包了一家**建設有限公司幾棟樓樓梯體內的（1）不銹鋼扶手、飄窗護欄（2）鐵藝欄桿的的安裝工程。不銹鋼扶手、飄窗護欄我們自己買材料，制作安裝外包給了一家裝飾工程公司，他們給我們開票內容是建筑服務～扶手制作安裝；鐵藝欄桿工程我們連工帶料全部外包給了另外一家**園林工程公司。我們和甲方簽的兩個合同都沒有總金額，只有單價*元/米，約定按驗收實際測量尺寸結算工程款。這個月甲方給我們付了30萬工程款，但前提是我們給他們開了30萬稅票，不銹鋼扶手已經安裝完成，飄窗護欄還么開工，鐵藝欄桿已安裝完工。我公司是一般納稅人,老師能不能幫我講一下賬務處理,我之前沒有接觸過建筑服務類企業。
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2019-07-04
5個分錄 非常感謝
1. 收到開戶單位吉林財經大學交來的學費收人款，現金70000元,要求轉人其活期存款賬戶，經審核無誤后辦理轉賬。
2.開戶單位文教鍋爐廠簽發現金支票- -張， 金額30000元，用途為暫借職工差旅費,鉅
3.儲戶李明持存折，并填寫“活期儲蓄存款憑條”后,來行支取其活期儲蓄存款，金額為5000元，銀行審核無誤后，為其辦理業務。
4.長春市百貨公司持長春市欣榮食品廠"開出的轉賬支票80 000元,并填制進賬單,委托銀行辦理轉賬(收付雙方在同- -銀行開戶)。
5.開戶單位長春市機械公司5月1日申請短期貸款4000元,期限3個月，利率2.7%，,信貸部門審查同意后，于本日發放，轉人該公司的存款賬戶，請作出銀行為其發放貸款時的會計分錄。
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2020-06-30
應收賬款前五大
序號 單位名稱 2019年末余額 占比 壞賬準備
1 北京商海文天科技發展有限公司 4,150.08 22.26% 207.50
2 艾伯資訊（深圳）有限公司 3,417.89 18.33% 170.89
3 深圳創新科技術有限公司 2,178.24 11.68% 108.91
4 上海君眾信息科技有限公司 1,600.18 8.58% 80.01
5 廣州東華軟件有限公司 1,474.67 7.91% 73.73
合計 12,821.06 68.76% 641.05
（4）按預付對象歸集的年末余額前五名的預付款情況
序號 單位名稱 關聯關系 2019年末余額 占比 賬齡 未結算原因
1 水聿科技（北京）有限公司 否 4,102.04 33.39% 1年以內 未到結算期
2 北京陽光億林貿易有限公司 否 2,259.95 18.39% 1年以內 未到結算期
3 北京拓普星際科技有限公司 否 1,339.70 10.90% 1年以內 未到結算期
4 成都蜀晟科學技術研究所 否 712.64 5.80% 1年以內 未到結算期
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2021-12-28
東方有限責任公司205年1月發生如下經濟業務，根據該公司發生的經濟業務，做出相應的會計分司，必要時請羅列計算過程，1.收到李林投入資金40萬元; 投入材料10萬元。
2. 接受長城公司以某項專有技術20萬元作為投資。
3.收到王宇投入的設備一臺，評估確認價為35萬元。
4.從銀行借 入流動資金100000萬，期限半年，年利率為6%。
5.收到宏達公司投入的資金20萬元以及捐贈的汽車一輛5萬元。
6.向紅星廠購入甲材料500千克，買價共計300000元， 增值稅51000元， 貨款末付。
7.向紅利廠購入乙材料30千克，每千克500元，增值稅率為17%，貨款以銀行存款付訖。
8.乙材料的運雜費為9000元，以銀行存款付訖。
9. 上述甲、乙兩種材料驗收入庫，結轉其實際采購成本。
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2022-12-23
A公司購買H公司非上市普通股300手(1手=100股).每股面值1元.H公司暫未上市。H公司管理科學,經營穩健,各財務指標均良
好.股利水平較高且處于穩定增長水平。根據公司歷史分紅數據及收益水平來看,該公司今年普通股每股凈利率為15%。H公司屬于高成長型公司,且其所處行業享受產業政策的優惠,公司具有良好的前景,預計今后五年內凈利潤每年增長10%。預計五年之后H公司經營進入另一增長階段,凈利潤每年增長1%,公司規模不會產生較大變動,凈利潤逐漸保持穩定。資本化率通過無風險利率加上風險報酬率得出,我國一年期國庫券利率為4%(這里假定無風險收益率等于一年期國庫券利率),公司的風險報酬率按8%計算。請根據上述信息計算A公司所持的H公司非上市普通股的評估值。
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2022-12-15
背景資料:某事業單位本年發生以下業務。
業務一:1.3月1日，收到銀行零余額賬戶到賬通知書，授權額度 20萬元;2.3月4日，通過零余額賬戶支付業務用電費5000元。
業務二:1.4月5日，通過直接支付方式支付專業設備款34萬元，設備到達單位尚未安裝;2.3月6日，能過零余額賬戶支付設備安裝費8000元;3.4月12日，設備安裝完工，驗收合格交付使用。
業務三:1.6月7日，購買業務用材料一批，總價款4.5萬元，本日通過零余額賬戶預付材料款3萬元;2.6月7日，材料到貨驗收入庫，通過零余額賬戶補付余款。
業務四:1.年終對賬，本年直接支付預算3000萬元，實際支付2960萬元;授權支付預算 200 萬元，實際授權 180 萬元;年未零余額賬戶余額 19 000元;以上各項結余于12月31日一次全部上交財政;2.次年1月1日，財政將上年結余授權額度一次性返還。
要求:根據上述業務編制會計分錄。
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2022-12-13
因行業經濟不景氣，甲公司產能已明顯過剩，部分
生產線已停止使用。2017年11月，經董事會決議處置部分生產線。2018年1月1日，甲公司與乙公司簽訂某生產線出售合同。合同約定:該項交易自合同簽訂之日
起6個月內完成，原則上不可撤銷，但因外部審批及其
他不可抗力因素影響的除外。生產線出售價格為4000
萬元，甲公司負責生產線的拆除并運送至乙公司指定地點，經乙公司驗收后付款，甲預計拆除、運送等費用為
100萬元。甲公司該生產線2017年年末賬面成本為4
600萬元(原價6 000萬元，累計折舊1400萬元)，可
收回金額4200萬元，剩余折舊年限3年。2018年5月1日，甲公司將生產線拆除并運送至乙公司指定地點，乙
公司驗收后支付價款4 000萬元，甲公司支付拆除、運
送等費用為70萬元。該事項對甲公司2018年營業利潤的影響額為多少萬元？
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2023-05-12
M公司是一家網絡科技行業的民營企業，近年來業務發展迅速，在日常經營中也存在一些不甚合規的處理。例如，公司經常邀請外部的計算機專業高手對公司的軟件產品進行安全評測，但并不支付現金報酬，而是向其贈送有關的網上商城使用券（例如可在京東商城使用的電子卡券等），供其在網上商城使用兌換有關的商品或服務。公司將購買使用券的支出計為日常業務交際費用處理。在最近的稅務檢查中，稅務機關認為M公司向計算機高手們提供網上商城使用券的行為應按照視同銷售規則處理，由M公司計繳相應的增值稅。
在上述背景下，假設你是M公司聘請的稅務顧問，請思考判斷稅務機關的觀點是否正確，并基于判斷結果，以稅務顧問的視角寫一份技術分析意見書，
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2019-04-10
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