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我們公司是互聯(lián)網(wǎng)電商平臺，部分業(yè)務(wù)和攜程類似，客戶可以通過我們平臺預(yù)訂酒店，我們向酒店收取傭金。
業(yè)務(wù)場景：客戶通過我們的APP預(yù)訂酒店并給我們的微信賬戶付款，等客戶入住完成后，由我們給客戶全額開具發(fā)票，之后酒店給我們?nèi)~開具發(fā)票，同時我們再給酒店開具傭金發(fā)票，最后我們以扣除傭金之后的凈額支付給酒店進行結(jié)算。
問題：我理解會計處理應(yīng)當采用凈額法確認收入，但是稅務(wù)上，因為我們對外開具了兩次發(fā)票，應(yīng)當確認兩次收入。這就導(dǎo)致收入確認存在稅會差異，這樣在納稅申報的時候會不會被稽查的風險？（實際上，為了避免被稽查，目前會計采取的總額法確認收入，開兩次票確認兩次收入，雖然不影響最終納稅額，但是覺得不合規(guī)）
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2022-09-07
化妝品 A 公司為增值稅一般納稅人，于2022 年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1）購進高檔香精取得增值稅專用友景上注明價款為 30萬元。
(2）將其中的 10 萬元高檔香精作為原料，委托某日用化工廠B加工高檔化妝品。本月A公司收回該高檔化妝品并支付加工費，取得B工廠開出的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費7萬元。A 公司將收回的化妝品的 80%直接銷售給特約經(jīng)銷商，開出專用發(fā)票上注明價款40 萬元
(3）A 公司領(lǐng)用外購的高檔香精18萬元、領(lǐng)用委托加工收回的高檔化妝品2萬元繼續(xù)生產(chǎn)高檔成套化妝品并出售，開出增值稅專用發(fā)票注明價款 90 萬元（其中含普通護膚品40萬元）。
請完成如下任務(wù)「暫個考慮地方教育費附加)：
(1）請計算 A 公可應(yīng)繳納的增值稅稅額？
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2022-10-22
求助:
合作的背景:
甲方擁有一定的網(wǎng)紅電商運營資源；我方具有一定粉絲數(shù)量的藝人(利用甲方網(wǎng)絡(luò)平臺、流量孵化、電商資源等方面的獨特優(yōu)勢及藝人吸粉能力達到共贏)
合作方式:
甲方主要負責電商變現(xiàn)，提供運營人員、商務(wù)人員，乙方提供具有一定粉絲量的藝人，雙方共同合作，共享利潤，共擔風險。藝人經(jīng)甲方進行商業(yè)運營后所獲得的收入，除去運營成本后的凈利潤，扣除藝人所得的剩余利潤部分，甲乙雙方按照各自50%的比例分配。
在以上的基礎(chǔ)上雙方簽署項目運營合作協(xié)議。
協(xié)議中雙方約定運營中所獲得的收入先由甲方溝通收取，收入打入甲乙雙方建立的共管帳號，由甲方按月對乙方進行結(jié)算。
我想問下:
這樣的共管賬戶如何保護我方(乙方)的收益安全，怎樣做賬交稅呢？
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2021-05-25
1.藍天貿(mào)易公司2020年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)(增值稅率13%， 不考慮運費的進項稅額):
(1)2日，向上海電器公司購進烤箱100件每件(800)元，藍天貿(mào)易公司開出面值90400元、期限3個月的商業(yè)承兌匯票結(jié)算上述款項，商品己驗收入庫)(2) 8日，接到上海電器公司銷貨更正憑證及匯付的退價款，因該廠價格計算
的
失誤，每件烤箱多收了50元，共計5000元，進項稅額650元。其中100件烤箱已出售50件，并已結(jié)轉(zhuǎn)成本;
(3) 11日，從景德鎮(zhèn)購進2000件陶瓷工藝品，每件130元，貨款共計26000元，增值稅稅額33800元。采用托收承付結(jié)算方式結(jié)算貨款，商品尚未送達;(4) 15日，商品運到，驗收入庫實收1900件，短缺100件，原因待查;
(5) 17日，經(jīng)查，上述短缺中，有10件事運輸途中的自然損耗，經(jīng)批準計入
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2021-07-14
2004年3月12日,某醫(yī)藥工業(yè)公司財務(wù)科長根據(jù)本公司各企業(yè)的會計年報及有關(guān)文字說明,寫了一份公司年度經(jīng)濟效益分析報告送交經(jīng)理室。經(jīng)理對報告中提到的一個企業(yè)的情況頗感困惑:專門生產(chǎn)輸液原料的甲制藥廠, 2002年產(chǎn)銷不景氣,庫存大量積壓,貸款不斷增加,資金頻頻告急,2003年該廠對此積極努力,一方面適當生產(chǎn),另一方面則想方設(shè)法廣開渠道,擴大銷售,減少庫存,但報表上反映的2003年的利潤卻比2002年下降。被經(jīng)理這么一提,公司財務(wù)科長也覺得有問題,于是他將這甲制藥廠交上來的有關(guān)報表和財務(wù)分析拿出來進行進一步的研究。
甲制藥廠的有關(guān)資料如表所示。
工資和制造費用每年分別為288000元和720000元,銷售采用后進先出法。該廠在分析其利潤下降
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2021-10-06
老師您好！能否幫個忙？我知道您在會計專業(yè)有多年的經(jīng)驗和資歷，我今年28歲，本科畢業(yè)，工作經(jīng)驗五年其中會計工作二年，正在備考中級，希望能在這個行業(yè)得到提高自己收入和專業(yè)技能，想跟您請教一下會計行業(yè)發(fā)展前景，很希望向前輩您討教，如果能詳細回答將感激不盡！謝謝先啦！
以下是我請教的問題：
1.如果再讓您選擇您還愿意從事會計行業(yè)嗎？
2.這行的人才缺口在哪？比如注會還是管理會計？
3.如果在廣西省會城市南寧，只考取中級會計師薪資水平是多少？可以就業(yè)的企業(yè)規(guī)模大小行業(yè)是？
4.這行是不是已經(jīng)人滿為患了呢？
5.您認為，作為一位財務(wù)人員，有什么好處和壞處？
6.如果我是您的女兒，您還愿意鼓勵我成長一個財會工作者嗎？
十分感謝您！
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2019-10-03
目前，ABC公司積極拓展特殊用途服裝業(yè)務(wù)，該類服裝可以在全球銷售，預(yù)計在五年內(nèi)
具有廣調(diào)的市場前景。目前公司該類服裝產(chǎn)品的生產(chǎn)己達到滿負荷狀態(tài)，公司正在研究是否
進行一個巨額投資項目來擴充該類服裝的生產(chǎn)能力，為此香要擴建廠房并購置新的生產(chǎn)設(shè)備。
該新項目預(yù)計投資總額60億元，所需資金（不含所香營運資金，營運資金假設(shè)能用公司現(xiàn)有
資金解決）計劃全部采用股權(quán)籌資方式，籌資后現(xiàn)有債務(wù)平均稅后成本率仍然維持先前的
5%：假定公司其他資源規(guī)模維持不變。根據(jù)調(diào)查，該類服裝在這些國外市場的競爭優(yōu)勢特續(xù)
五年沒有問題，五年后隨者中國勞動力成木的上升以及國外相關(guān)市場政策的變化，該類服裝
是否繼續(xù)擁有競爭優(yōu)勢目前難以估計。因此，
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2023-07-10
[背景材料]
甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)采用直接收款的方式銷售A 類高檔化妝品，銷售額為450萬元。采用分期收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為560萬元，合同規(guī)定當月收取價款的 60%，實際收到40%。
(2)委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品，發(fā)出委托加工材料成本120萬元，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)
票上注明的加工費金額為30萬元，增值稅額 3.9萬元，受托方乙企業(yè)無同類型化妝品銷售價格，已代收代繳消費稅。
(3)將B類高檔化妝品轉(zhuǎn)移給下設(shè)的非獨立核算門市部，門市部當月將其銷售，取得銷售額為600萬元。
上述業(yè)務(wù)中的銷售額均為不含稅金額，高檔化妝品的消費稅稅率為15%。
計算甲企業(yè)本月應(yīng)交的消費稅
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2023-11-12
四、案例分析題
20世紀末，江蘇昆山某國有企業(yè)進行股份制改造，公司借調(diào)整之機準備改財務(wù)科為財務(wù)
部，并招聘財務(wù)經(jīng)理一名。董事長對這項工作高度重視并親自面試，發(fā)現(xiàn)一位具有上市公司財
務(wù)負責人背景的會計很有見解，就高薪聘用了他。新經(jīng)理上任后，對公司會計流程批評較多，
但卻沒有能力加以改善。董事長很納悶，在大公司（上市公司）當過財務(wù)主管的人，怎么可能
是外行呢？
(專家建議：從現(xiàn)有的會計隊伍中選拔一位資深會計擔任財務(wù)部副經(jīng)理，重點抓財務(wù)會計
工作，以協(xié)助財務(wù)經(jīng)理的工作。理由是：該經(jīng)理長期在上市公司中從事現(xiàn)金流管理、企業(yè)，購
重組等管理會計事項。）
討論：應(yīng)用案例資料，結(jié)合所學知識，就管理會計與其他學科之間的關(guān)系談?wù)勀愕恼J識。
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2019-09-18
( 1)歐維公司擁有一項長期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音;
(2)歐維公司2016年11月購入一臺機械設(shè)備,價值200萬元，預(yù)計殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對 此臺機械設(shè)備計提折舊。注冊會計師建議調(diào)整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕;
(3)歐維公司2016年11月2日 購進為近期內(nèi)出售而持有的可流通股票，其賬面成本為1200萬元，資產(chǎn)負債表日，上述股票總市價已升至1700萬元，注冊會計師劉林要求歐維公司調(diào)整此投資持有期間的公允價值變化，歐維公司未接受這一建議;
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2021-12-08
我公司經(jīng)營范圍：廣告設(shè)計、代理；廣告制作；圖文設(shè)計制作；平面設(shè)計；工業(yè)設(shè)計服務(wù)；專業(yè)設(shè)計服務(wù)；產(chǎn)權(quán)服務(wù)；數(shù)字文化創(chuàng)意內(nèi)容應(yīng)用服務(wù)；文物文化遺址保護服務(wù)；非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護；組織文化藝術(shù)交流活動；史料、史志編輯服務(wù)；市場營銷策劃；禮儀服務(wù)；文藝創(chuàng)作；品牌管理；信息系統(tǒng)集成服務(wù)；市場營銷策劃；企業(yè)形象策劃；項目策劃與公關(guān)服務(wù)；個人商務(wù)服務(wù)；體育場設(shè)施工程施工；住宅室內(nèi)裝飾裝修；園林經(jīng)常化工程施工；辦公設(shè)備銷售；辦公服務(wù)；計算機及辦公設(shè)備維修；打字復(fù)印；技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；廣告發(fā)布。現(xiàn)在做了個LED顯示屏，需要開票，應(yīng)該是怎樣開，屬于什么分類。
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2020-04-30
1.多選：下列各項中，關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的會計處理表述正確的有（ ）。
A.生物資產(chǎn)在郁閉后發(fā)生的管護費用等后續(xù)支出，應(yīng)當計入生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成本B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回
C.生物資產(chǎn)通常按照成本計量
D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法一經(jīng)確定、不得變更
2.多選：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可選用的折舊方法包括（ ）。
A.年限平均法B.工作量法
C.雙倍余額遞減法D.產(chǎn)量法
3.多選：企業(yè)確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命，應(yīng)當考慮的因素包括（ ）。
A.預(yù)計的產(chǎn)出能力B.產(chǎn)畜和役畜衰老C.經(jīng)濟林老化
D.市場需求的變化使生產(chǎn)性生物資產(chǎn)產(chǎn)出的農(nóng)產(chǎn)品相對過時
答案對了嗎
1BC
2ABD
3ABCD
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2022-03-02
我單位承包了一家**建設(shè)有限公司幾棟樓樓梯體內(nèi)的（1）不銹鋼扶手、飄窗護欄（2）鐵藝欄桿的的安裝工程。不銹鋼扶手、飄窗護欄我們自己買材料，制作安裝外包給了一家裝飾工程公司，他們給我們開票內(nèi)容是建筑服務(wù)～扶手制作安裝；鐵藝欄桿工程我們連工帶料全部外包給了另外一家**園林工程公司。我們和甲方簽的兩個合同都沒有總金額，只有單價*元/米，約定按驗收實際測量尺寸結(jié)算工程款。這個月甲方給我們付了30萬工程款，但前提是我們給他們開了30萬稅票，不銹鋼扶手已經(jīng)安裝完成，飄窗護欄還么開工，鐵藝欄桿已安裝完工。我公司是一般納稅人,老師能不能幫我講一下賬務(wù)處理,我之前沒有接觸過建筑服務(wù)類企業(yè)。
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2019-07-04
5個分錄 非常感謝
1. 收到開戶單位吉林財經(jīng)大學交來的學費收人款，現(xiàn)金70000元,要求轉(zhuǎn)人其活期存款賬戶，經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。
2.開戶單位文教鍋爐廠簽發(fā)現(xiàn)金支票- -張， 金額30000元，用途為暫借職工差旅費,鉅
3.儲戶李明持存折，并填寫“活期儲蓄存款憑條”后,來行支取其活期儲蓄存款，金額為5000元，銀行審核無誤后，為其辦理業(yè)務(wù)。
4.長春市百貨公司持長春市欣榮食品廠"開出的轉(zhuǎn)賬支票80 000元,并填制進賬單,委托銀行辦理轉(zhuǎn)賬(收付雙方在同- -銀行開戶)。
5.開戶單位長春市機械公司5月1日申請短期貸款4000元,期限3個月，利率2.7%，,信貸部門審查同意后，于本日發(fā)放，轉(zhuǎn)人該公司的存款賬戶，請作出銀行為其發(fā)放貸款時的會計分錄。
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2020-06-30
應(yīng)收賬款前五大
序號 單位名稱 2019年末余額 占比 壞賬準備
1 北京商海文天科技發(fā)展有限公司 4,150.08 22.26% 207.50
2 艾伯資訊（深圳）有限公司 3,417.89 18.33% 170.89
3 深圳創(chuàng)新科技術(shù)有限公司 2,178.24 11.68% 108.91
4 上海君眾信息科技有限公司 1,600.18 8.58% 80.01
5 廣州東華軟件有限公司 1,474.67 7.91% 73.73
合計 12,821.06 68.76% 641.05
（4）按預(yù)付對象歸集的年末余額前五名的預(yù)付款情況
序號 單位名稱 關(guān)聯(lián)關(guān)系 2019年末余額 占比 賬齡 未結(jié)算原因
1 水聿科技（北京）有限公司 否 4,102.04 33.39% 1年以內(nèi) 未到結(jié)算期
2 北京陽光億林貿(mào)易有限公司 否 2,259.95 18.39% 1年以內(nèi) 未到結(jié)算期
3 北京拓普星際科技有限公司 否 1,339.70 10.90% 1年以內(nèi) 未到結(jié)算期
4 成都蜀晟科學技術(shù)研究所 否 712.64 5.80% 1年以內(nèi) 未到結(jié)算期
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2021-12-28
東方有限責任公司205年1月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，根據(jù)該公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做出相應(yīng)的會計分司，必要時請羅列計算過程，1.收到李林投入資金40萬元; 投入材料10萬元。
2. 接受長城公司以某項專有技術(shù)20萬元作為投資。
3.收到王宇投入的設(shè)備一臺，評估確認價為35萬元。
4.從銀行借 入流動資金100000萬，期限半年，年利率為6%。
5.收到宏達公司投入的資金20萬元以及捐贈的汽車一輛5萬元。
6.向紅星廠購入甲材料500千克，買價共計300000元， 增值稅51000元， 貨款末付。
7.向紅利廠購入乙材料30千克，每千克500元，增值稅率為17%，貨款以銀行存款付訖。
8.乙材料的運雜費為9000元，以銀行存款付訖。
9. 上述甲、乙兩種材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本。
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2022-12-23
A公司購買H公司非上市普通股300手(1手=100股).每股面值1元.H公司暫未上市。H公司管理科學,經(jīng)營穩(wěn)健,各財務(wù)指標均良
好.股利水平較高且處于穩(wěn)定增長水平。根據(jù)公司歷史分紅數(shù)據(jù)及收益水平來看,該公司今年普通股每股凈利率為15%。H公司屬于高成長型公司,且其所處行業(yè)享受產(chǎn)業(yè)政策的優(yōu)惠,公司具有良好的前景,預(yù)計今后五年內(nèi)凈利潤每年增長10%。預(yù)計五年之后H公司經(jīng)營進入另一增長階段,凈利潤每年增長1%,公司規(guī)模不會產(chǎn)生較大變動,凈利潤逐漸保持穩(wěn)定。資本化率通過無風險利率加上風險報酬率得出,我國一年期國庫券利率為4%(這里假定無風險收益率等于一年期國庫券利率),公司的風險報酬率按8%計算。請根據(jù)上述信息計算A公司所持的H公司非上市普通股的評估值。
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2022-12-15
因行業(yè)經(jīng)濟不景氣，甲公司產(chǎn)能已明顯過剩，部分
生產(chǎn)線已停止使用。2017年11月，經(jīng)董事會決議處置部分生產(chǎn)線。2018年1月1日，甲公司與乙公司簽訂某生產(chǎn)線出售合同。合同約定:該項交易自合同簽訂之日
起6個月內(nèi)完成，原則上不可撤銷，但因外部審批及其
他不可抗力因素影響的除外。生產(chǎn)線出售價格為4000
萬元，甲公司負責生產(chǎn)線的拆除并運送至乙公司指定地點，經(jīng)乙公司驗收后付款，甲預(yù)計拆除、運送等費用為
100萬元。甲公司該生產(chǎn)線2017年年末賬面成本為4
600萬元(原價6 000萬元，累計折舊1400萬元)，可
收回金額4200萬元，剩余折舊年限3年。2018年5月1日，甲公司將生產(chǎn)線拆除并運送至乙公司指定地點，乙
公司驗收后支付價款4 000萬元，甲公司支付拆除、運
送等費用為70萬元。該事項對甲公司2018年營業(yè)利潤的影響額為多少萬元？
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2023-05-12
背景資料:某事業(yè)單位本年發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)一:1.3月1日，收到銀行零余額賬戶到賬通知書，授權(quán)額度 20萬元;2.3月4日，通過零余額賬戶支付業(yè)務(wù)用電費5000元。
業(yè)務(wù)二:1.4月5日，通過直接支付方式支付專業(yè)設(shè)備款34萬元，設(shè)備到達單位尚未安裝;2.3月6日，能過零余額賬戶支付設(shè)備安裝費8000元;3.4月12日，設(shè)備安裝完工，驗收合格交付使用。
業(yè)務(wù)三:1.6月7日，購買業(yè)務(wù)用材料一批，總價款4.5萬元，本日通過零余額賬戶預(yù)付材料款3萬元;2.6月7日，材料到貨驗收入庫，通過零余額賬戶補付余款。
業(yè)務(wù)四:1.年終對賬，本年直接支付預(yù)算3000萬元，實際支付2960萬元;授權(quán)支付預(yù)算 200 萬元，實際授權(quán) 180 萬元;年未零余額賬戶余額 19 000元;以上各項結(jié)余于12月31日一次全部上交財政;2.次年1月1日，財政將上年結(jié)余授權(quán)額度一次性返還。
要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。
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2022-12-13
M公司是一家網(wǎng)絡(luò)科技行業(yè)的民營企業(yè)，近年來業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，在日常經(jīng)營中也存在一些不甚合規(guī)的處理。例如，公司經(jīng)常邀請外部的計算機專業(yè)高手對公司的軟件產(chǎn)品進行安全評測，但并不支付現(xiàn)金報酬，而是向其贈送有關(guān)的網(wǎng)上商城使用券（例如可在京東商城使用的電子卡券等），供其在網(wǎng)上商城使用兌換有關(guān)的商品或服務(wù)。公司將購買使用券的支出計為日常業(yè)務(wù)交際費用處理。在最近的稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)認為M公司向計算機高手們提供網(wǎng)上商城使用券的行為應(yīng)按照視同銷售規(guī)則處理，由M公司計繳相應(yīng)的增值稅。
在上述背景下，假設(shè)你是M公司聘請的稅務(wù)顧問，請思考判斷稅務(wù)機關(guān)的觀點是否正確，并基于判斷結(jié)果，以稅務(wù)顧問的視角寫一份技術(shù)分析意見書，
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2019-04-10
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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