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M公司是一家網絡科技行業的民營企業，近年來業務發展迅速，在日常經營中也存在一些不甚合規的處理。例如，公司經常邀請外部的計算機專業高手對公司的軟件產品進行安全評測，但并不支付現金報酬，而是向其贈送有關的網上商城使用券（例如可在京東商城使用的電子卡券等），供其在網上商城使用兌換有關的商品或服務。公司將購買使用券的支出計為日常業務交際費用處理。在最近的稅務檢查中，稅務機關認為M公司向計算機高手們提供網上商城使用券的行為應按照視同銷售規則處理，由M公司計繳相應的增值稅。
在上述背景下，假設你是M公司聘請的稅務顧問，對M公司的上述行為進行稅收風險分析，提出改進建議。
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2019-11-16
情景案例描述 甲百貨商廈為增值稅一般納稅人,決定在春節期間對某品牌 手機進行促銷,甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下: 方案二:采用商業折扣,產品全部九折銷售,即原價為1000 元,折扣后9000元入賬; 方案二:釆取以舊換新方式,舊手機不論新舊程度、破損程度 無論何種品牌均折價為500元,即消費者購買新手機可以少付 500元(假設舊手機的價值為400元); 方案三:購買滿10000元的手機贈送價值500元的收音機,贈 品成本為300元。 假設甲百貨商廈毛利率為30%,以上價格均為含稅價格。假設 某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機,增值稅稅率13%, 企業所得稅25%。請從凈利潤角度對甲百貨商廈的促銷方案進行 稅收籌劃。
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2022-04-14
背景資料：
國內A公司為國內B公司的供應商，B公司為保稅區內的公司，A公司通過手冊報關出口給B公司，以美元結算。
現有一筆業務需要在海外交易完成。B公司以臺灣總公司C 公司的名義下單、結算，同時需要A公司提供海外公司海外賬戶（公司注冊在海外、銀行賬戶開立在海外，以美元結算）。
解決措施：在香港成立公司D，并在香港開立銀行賬戶，D公司作為C公司的供應商直接與C公司交易并收款。
問題：
1、D公司作為獨立的公司，是以個人為股東與A公司沒有股權關系，，(國內A公司為實際控制人)，還是，以A公司為母公司出資成立香港子公司？
2、D公司與C公司交易完成后，款項如何 轉到國內？
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2019-02-26
甲單位為一家中國企業，乙公司、丙公司為歐洲企業，丙公司為乙公司的全資子公司。甲公司計劃向乙公司收購丙公司100%股權，并購項目建議書部分要點如下:
(1)并購背景
①甲公司為一家建筑企業，在電力建設的全產業鏈(規劃設計、工程施工與裝備制造)中，甲公司的規劃設計和工程施工能力處于行業領先水平，但尚未涉入裝備制造領域。在甲公司承攬的EPC(設計-采購-施工)總承包合同中，電力工程設備均向外部供應商采購。為形成全產業鏈優勢，甲公司擬通過并購方式快速提升電站風機等電力工程設備的技術水平和制造能力。
②乙公司為一家大型多元化集團企業，涉及電氣工程、信息與通訊、家電、風機、照明等多個經營領域。近年來，受外
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2020-01-19
(問答題 20分) ? ? 皇家荷蘭殼牌集團是英國和荷蘭私人資本合資的西方第二大石油壟斷集團，經營的石油和天然所占全世界市場的8%。該集團也是國際市場上化工產品及非鐵金屬材料的重要供應商。? ? 該集團在1907年由皇家荷蘭石油公司和英國殼牌運輸與貿易公司合并而成。合并之前，這兩家公司是相互獨立的，1907年前后，由于石油價格下跌導致世界石油貿易的不景氣，皇家荷蘭石油公司和英國殼牌運輸與貿易公司都面臨著嚴重的財政困難。為了渡過難關，這兩家公司在充分協商的基礎上合并，并于該年正式成立皇家荷蘭殼牌集團。在該石油集團中，皇家荷蘭石油公司占全部股份的60%，英國殼牌運輸與貿易公司占40%，兩家公司合并
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2023-07-01
一、 長期股權投資部分。
非流動資產部分
L
上甲，乙兩公司均力期同一位基下的獨立公司。21年甲公司發生燈萬華期區特資相關的交易或事項:小
(1 201年1月1日，甲公司以100萬元購入乙公司有表決權股份的10前夠對乙公司實施控制，取得投資時，乙公司的可所認凈資產賬面價值為100萬元
借:I長期股權投資- 1200.
貸: t
(2) 2021年1月1日，甲公司以 600萬元取得丙公司有表決權股份的30%，能夠對丙公司施加重大景響，投資時，丙公司可辨認凈資產的公允價值為2500萬元。小
(3) 2021 年度乙公司實現凈利潤100萬元，并宣告分派現金股利20萬元。+
(4) 2021 年度丙公司實現凈利潤200萬元，并宣告分派現金股利，甲公司按其持股比例可公得155元、+
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2023-03-20
如下業務取得的專票，能否抵扣？司主營業務為電商運營咨詢服務，主要為入駐唯品會天貓等平臺的客戶，提供運營指導意見，包括但不限于攝影、主圖、文案、競價排名等等的運營指導意見，有時候根據客戶要求，攝影和圖片后期美化等，也會承接由司代處理，通過上述手段提升客戶在這些平臺的銷售業績，根據客戶在上述平臺取得的收入按比例提成，即為司的主營業務收入。司攝影師為客戶商品檔期拍攝，而購買的拍攝道具、服裝、化妝用品等取得的專票，是否可以抵扣？（詳細內容有：戴森催風機2臺、nike跑鞋3對、床單被套一套、美發棒一個），美發棒和吹風機是給模特化妝使用，另外吹風機也同時作為布景道具使用。
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2019-03-26
背景資料： 某外資買方擬收購中國目標公司 100%的股權 目標資產（如下表）；目標公司注
冊資本：30；交易對價: 200
賬面凈值
公允價值
交易價格
存貨
10
20
不適用
軟件
10
20
不適用
土地使用權
10
100
不適用
合計
30
140
200
要求：
請計算以下情況的稅務成本，分別列示每種情況下買賣雙方承擔的稅種以及稅負情況，并圖
示每種交易情況。
（1）股權交易
（2）資產交易
（3）混合型并購 1: 出售資產加股權交易
（4）混合型并購 2: 資產注資加股權交易
（混合型并購假設 50%的商譽作為股權轉讓溢價實現，另外 50%在資產轉讓和資產注資時實
現；為簡化計算，不考慮地方附加稅和印花稅；未考慮資產交易和混合型并購模式下，目標
公司對股東分配的個人所得稅影響）
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2022-06-26
情景案例描述 甲百貨商廈為增值稅一般納稅人,決定在春節期間對某品牌 手機進行促銷,甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下: 方案二:采用商業折扣,產品全部九折銷售,即原價為1000 元,折扣后9000元入賬; 方案二:釆取以舊換新方式,舊手機不論新舊程度、破損程度 無論何種品牌均折價為500元,即消費者購買新手機可以少付 500元(假設舊手機的價值為400元); 方案三:購買滿10000元的手機贈送價值500元的收音機,贈 品成本為300元。 假設甲百貨商廈毛利率為30%,以上價格均為含稅價格。假設 某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機,增值稅稅率13%, 企業所得稅25%。請從凈利潤角度對甲百貨商廈的促銷方案進行 稅收籌劃。
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2022-04-21
稅務籌劃基本原理與方法
1.【資料背景】長偉公可是增值稅一般納稅人,宏光展覽館是增值稅小規模納稅人,某年5月到7月,長偉公司在宏光展寬館舉辦產品推銷會,會上預計銷售產品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規模地稅人:不需要增值稅專用發票)。長偉公司取得收入后,約定要按售價的10%支付給宏光展覽館會展費用70萬元,宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發票,該業務稅負計算:
長偉公司增值稅銷項稅=700×13%=91萬元,宏光展覽館應納增值稅=70×3%=2
萬元
【籌劃要求】請為該展覽業務進行稅收籌劃,指出長偉公司、客戶、宏光展
冤館應如何簽訂銷售以及會展的合同
【籌劃方案】
俊秀的魚
于 2021-04-27 21:12 發布
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2022-04-17
學員:要注冊一個商貿公司，后期還會建廠，有一個股東曾經二進宮過，如果他提現在組裝框架中，對公司有什么影響
老師:首先，股東的背景可能會影響公司的信譽和商業關系。如果公開，可能會影響客戶、供應商或合作伙伴的信任度。
其次，如果股東的犯罪記錄與財務有關，可能會影響公司的財務管理和審計。例如，可能會增加審計的難度和成本。
最后，如果股東的犯罪記錄涉及到商業欺詐或不誠實行為，可能會影響公司的法律風險。例如，可能會增加公司被起訴的風險。
但是，這些都是可能的影響，具體情況需要根據股東的具體犯罪記錄和公司的具體情況來判斷。
@鞏會杰(鞏老師)?
那如何能規避這些問題，因為是一起合伙的
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2023-07-03
1.上海市圖途旅游服務有限公司為增值稅小規模納稅人，2021年1月發生如下業務：
（1）提供旅游服務，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發票。其中門票費、住宿餐飲、交通費支出共計92.70萬元，取得增值稅普通發票。
（2）由于自然條件達不到景區開放要求，部分行程取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發票。
（3）提供旅客運輸服務，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發票。
（4）出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發票。
（5）購進礦泉水120箱，取得增值稅專用發票注明金額為0.20萬元。
（6）因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元；
（7）支付稅控專用設備技術維護費0.028萬元，取得增值稅普通發票。
分錄題
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2023-12-07
華誠實業股份有限公司（簡稱華誠公司）一家房地產企業，2017年5—8月 銷售3個門市店面和一層寫字樓給麥迪商貿有限責任公司（簡稱麥迪公司），應收款項價稅合計5450萬元。華誠公司和麥迪公司均為增值稅一般納稅人，華誠的增值稅稅率為9%，麥迪公司的增值稅稅率為13%。除前期支付了30%的購房款，麥迪公司以資金困難為由拖欠房款。經了解，麥迪公司確實由于公司擴 張和產品銷量欠佳等原因發生財務困難，缺乏足夠的現金流量。華誠公司看好麥迪公司的未來發展前景，愿意幫助麥迪公司渡過眼前的難關，遂雙方經過友好協 商，于2019年5月9日達成債務重組協議。華誠公司同意麥迪公司以組合方式清償債務：1、即刻轉賬支付欠款
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2023-12-15
背景信息：
X公司已使用3年的一組賬面價值為人民幣300百萬元的重要通信設備在使用過程中發生傾斜，但未影響設備的基本通訊功能。X公司對這些通信設備的部分構件進行了更新改造，并以固定資產后續支出反映在本年度財務報表當中，改造后該組通信設備的賬面價值為人民幣320百萬元。
但A會計師事務所注冊會計師的看法認為：調查顯示該組通信設備傾斜是因最初設計問題導致的，因而該組設備的入賬價值偏高。雖然傾斜沒有影響設備的基本通訊功能，但該組資產的實體確實已經損壞，應當先計提固定資產減值準備，再記錄固定資產后續支出。
請問是X公司的做法正確還是事務所審計師的做法正確呢？為什么？
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2020-07-11
現在各種聽書．有聲小說平臺投資業務如火如茶，一是時代發展，多媒體技術運用發展越來越成熟廣泛，市場前景看好；二是線上受眾眾多，訂閱量越大，收益越可觀；三是可以反復播放，特別某些影視劇改編火爆后會繼續助推該音頻播放量，收益可持續。現有業務人員向你宣傳，請你投資該音頻生意；平臺有某小說音頻1210集，連載播出，每集訂閱收費0.2元，現平臺將該音頻版權分成200份額，每份投資額15000元，投資版權時間20年，中途不能退出，到期不退回本金，預計年化收益率12%（每年收益不固定，上不封頂）。
根據以上資料，請你運用財務管理的知識（資金的時間價值，現金流量．收益．風險．版權等等）,對該筆投資業務進行分析，說明理由，并作出投資決策。
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2022-12-28
老師，有家公司的經營范圍是:
裝飾材料(不含危險化學品）、園藝機具、建筑機械設備配件、建材（不含砂石料）、保溫材料、防水材料、花卉盆景、水泵閥門、流體控制成套設備及配件、木材及木制品、水泥制品（不含商品混凝土）、環保設備、五金電料、管材、電力器材、機電設備及配件、文體用品、日用品銷售；水、暖安裝、維修；家具安裝；燈箱、牌匾、廣告牌、交通標志制作、安裝；市政設施維修；腳手架、建筑模板、建筑機械設備租賃、銷售及維修；人工裝卸服務；倉儲服務（不含危險化學品）；管道疏通、維修服務；化糞池清理服務；租擺花卉；道路普通貨物運輸。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動）
他家能開 電力保護管，架子管，電纜，卷材管之類的發票嗎？
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2020-06-20
#提問#老師，出口退稅第一票實地驗點，稅務局不給通過，如何處理。詳情如下：坐標廣西桂林市，第一次退稅申報，稅務驗點，我司提供了出口合同，出口發票，出口箱單；報關單，提單，海關放行條；采購合同，采購發票，出倉單，合同提貨單；稅務人員審完給的意見是不予通過。給出的理由是不能證明提單所對應的集裝箱里裝的就是供應商公司的產品。我方人員及時提出解釋：提單上的集裝箱號跟報關單上的一致，數量也跟報關單上一致。稅務局的人回答，紙上數據一致，實物如何證明是匹配的。你裝的不是你開票這家供應商的貨我們也看不出來。你們想辦法證明，不能提供佐證，做免稅，再不能，就視同內銷。
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2019-03-21
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司（以
下簡稱歐維公司）2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5％或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿
時，注意了以下事項：
(1）歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70％的境外子公司，投資額為40
0萬元，因受條件限制
要求：(1）請你確定審計計劃中會計報表層次重要性水平的金額。
（2）假如你是注冊會計師，請分別就上述發現的五個事項，考慮重要性水平，出具審計報告
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2022-06-18
實地驗點，稅務局不給通過，如何處理。詳情如下：坐標廣西桂林市，第一次退稅申報，稅務驗點，我司提供了出口合同，出口發票，出口箱單；報關單，提單，海關放行條；采購合同，采購發票，出倉單，合同提貨單；稅務人員審完給的意見是不予通過。給出的理由是不能證明提單所對應的集裝箱里裝的就是供應商公司的產品。我方人員及時提出解釋：提單上的集裝箱號跟報關單上的一致，數量也跟報關單上一致。稅務局的人回答，紙上數據一致，實物如何證明是匹配的。你裝的不是你開票這家供應商的貨我們也看不出來。你們想辦法證明，不能提供佐證，做免稅，再不能，就視同內銷。
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2019-03-21
某縣城甲企業（增值稅一般納稅人）2019年5月從林場收購一批原木，收購憑證上注明價款45萬元。甲企業將該批原木運往位于市區的乙企業并委托其加工成實木地板一批，當月加工完畢，乙企業收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業無同類實木地板的銷售價格，實木地板適用的消費稅稅率為5%。乙企業應代收代繳城市維護建設稅（）萬元。
由受托方代扣代繳、代收代繳“二稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執行。
乙企業應代收代繳的消費稅=[45×（1-10%）+5]/（1-5%）×5%=2.39（萬元），
乙企業應代收代繳城市維護建設稅=2.39×7%=0.17（萬元）。
請問老師，為什么45要乘以1-10%呢？
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2019-09-23
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