1.上海市圖途旅游服務有限公司為增值稅小規模納稅人，2021年1月發生如下業務：（1）提供旅游服務，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發票。其中門票費、住宿餐飲、交通費支出共計92.70萬元，取得增值稅普通發票。（2）由于自然條件達不到景區開放要求，部分行程取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發票。（3）提供旅客運輸服務，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發票。（4）出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發票。（5）購進礦泉水120箱，取得增值稅專用發票注明金額為0.20萬元。（6）因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元；（7）支付稅控專用設備技術維護費0.028萬元，取得增值稅普通發票。分錄題

樸老師

職稱：會計師

2023-12-07 09:56

1.提供旅游服務，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發票。其中門票費、住宿餐飲、交通費支出共計92.70萬元，取得增值稅普通發票。
收入確認的分錄：
借：銀行存款/應收賬款 155.53萬
貸：主營業務收入 155.53萬
成本確認的分錄：
借：主營業務成本 92.70萬
貸：銀行存款/應付賬款 92.70萬
  1.由于自然條件達不到景區開放要求，部分行程取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發票。借：銀行存款/應收賬款 -1.03萬貸：主營業務收入 -1.03萬
  2.提供旅客運輸服務，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發票。借：銀行存款/應收賬款 50萬貸：主營業務收入 50萬
  3.出售店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發票。借：銀行存款/應收賬款 31.50萬貸：其他業務收入 31.50萬
  4.購進礦泉水120箱，取得增值稅專用發票注明金額為0.20萬元。借：原材料 0.20萬應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 0.03萬貸：銀行存款/應付賬款 0.23萬
  5.因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元。借：待處理財產損益 0.09萬貸：原材料 0.09萬
  6.支付稅控專用設備技術維護費0.028萬元，取得增值稅普通發票。借：管理費用 0.028萬貸：銀行存款/應付賬款 0.028萬

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