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一、 長期股權(quán)投資部分。
非流動資產(chǎn)部分
L
上甲，乙兩公司均力期同一位基下的獨立公司。21年甲公司發(fā)生燈萬華期區(qū)特資相關(guān)的交易或事項:小
(1 201年1月1日，甲公司以100萬元購入乙公司有表決權(quán)股份的10前夠?qū)σ夜緦嵤┛刂疲〉猛顿Y時，乙公司的可所認凈資產(chǎn)賬面價值為100萬元
借:I長期股權(quán)投資- 1200.
貸: t
(2) 2021年1月1日，甲公司以 600萬元取得丙公司有表決權(quán)股份的30%，能夠?qū)Ρ臼┘又卮缶绊懀顿Y時，丙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為2500萬元。小
(3) 2021 年度乙公司實現(xiàn)凈利潤100萬元，并宣告分派現(xiàn)金股利20萬元。+
(4) 2021 年度丙公司實現(xiàn)凈利潤200萬元，并宣告分派現(xiàn)金股利，甲公司按其持股比例可公得155元、+
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2023-03-20
如下業(yè)務(wù)取得的專票，能否抵扣？司主營業(yè)務(wù)為電商運營咨詢服務(wù)，主要為入駐唯品會天貓等平臺的客戶，提供運營指導(dǎo)意見，包括但不限于攝影、主圖、文案、競價排名等等的運營指導(dǎo)意見，有時候根據(jù)客戶要求，攝影和圖片后期美化等，也會承接由司代處理，通過上述手段提升客戶在這些平臺的銷售業(yè)績，根據(jù)客戶在上述平臺取得的收入按比例提成，即為司的主營業(yè)務(wù)收入。司攝影師為客戶商品檔期拍攝，而購買的拍攝道具、服裝、化妝用品等取得的專票，是否可以抵扣？（詳細內(nèi)容有：戴森催風(fēng)機2臺、nike跑鞋3對、床單被套一套、美發(fā)棒一個），美發(fā)棒和吹風(fēng)機是給模特化妝使用，另外吹風(fēng)機也同時作為布景道具使用。
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2019-03-26
背景資料： 某外資買方擬收購中國目標(biāo)公司 100%的股權(quán) 目標(biāo)資產(chǎn)（如下表）；目標(biāo)公司注
冊資本：30；交易對價: 200
賬面凈值
公允價值
交易價格
存貨
10
20
不適用
軟件
10
20
不適用
土地使用權(quán)
10
100
不適用
合計
30
140
200
要求：
請計算以下情況的稅務(wù)成本，分別列示每種情況下買賣雙方承擔(dān)的稅種以及稅負情況，并圖
示每種交易情況。
（1）股權(quán)交易
（2）資產(chǎn)交易
（3）混合型并購 1: 出售資產(chǎn)加股權(quán)交易
（4）混合型并購 2: 資產(chǎn)注資加股權(quán)交易
（混合型并購假設(shè) 50%的商譽作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價實現(xiàn)，另外 50%在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)注資時實
現(xiàn)；為簡化計算，不考慮地方附加稅和印花稅；未考慮資產(chǎn)交易和混合型并購模式下，目標(biāo)
公司對股東分配的個人所得稅影響）
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2022-06-26
M公司是一家網(wǎng)絡(luò)科技行業(yè)的民營企業(yè)，近年來業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，在日常經(jīng)營中也存在一些不甚合規(guī)的處理。例如，公司經(jīng)常邀請外部的計算機專業(yè)高手對公司的軟件產(chǎn)品進行安全評測，但并不支付現(xiàn)金報酬，而是向其贈送有關(guān)的網(wǎng)上商城使用券（例如可在京東商城使用的電子卡券等），供其在網(wǎng)上商城使用兌換有關(guān)的商品或服務(wù)。公司將購買使用券的支出計為日常業(yè)務(wù)交際費用處理。在最近的稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)認為M公司向計算機高手們提供網(wǎng)上商城使用券的行為應(yīng)按照視同銷售規(guī)則處理，由M公司計繳相應(yīng)的增值稅。
在上述背景下，假設(shè)你是M公司聘請的稅務(wù)顧問，對M公司的上述行為進行稅收風(fēng)險分析，提出改進建議。
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2019-11-16
情景案例描述 甲百貨商廈為增值稅一般納稅人,決定在春節(jié)期間對某品牌 手機進行促銷,甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下: 方案二:采用商業(yè)折扣,產(chǎn)品全部九折銷售,即原價為1000 元,折扣后9000元入賬; 方案二:釆取以舊換新方式,舊手機不論新舊程度、破損程度 無論何種品牌均折價為500元,即消費者購買新手機可以少付 500元(假設(shè)舊手機的價值為400元); 方案三:購買滿10000元的手機贈送價值500元的收音機,贈 品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%,以上價格均為含稅價格。假設(shè) 某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機,增值稅稅率13%, 企業(yè)所得稅25%。請從凈利潤角度對甲百貨商廈的促銷方案進行 稅收籌劃。
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2022-04-14
背景資料：
國內(nèi)A公司為國內(nèi)B公司的供應(yīng)商，B公司為保稅區(qū)內(nèi)的公司，A公司通過手冊報關(guān)出口給B公司，以美元結(jié)算。
現(xiàn)有一筆業(yè)務(wù)需要在海外交易完成。B公司以臺灣總公司C 公司的名義下單、結(jié)算，同時需要A公司提供海外公司海外賬戶（公司注冊在海外、銀行賬戶開立在海外，以美元結(jié)算）。
解決措施：在香港成立公司D，并在香港開立銀行賬戶，D公司作為C公司的供應(yīng)商直接與C公司交易并收款。
問題：
1、D公司作為獨立的公司，是以個人為股東與A公司沒有股權(quán)關(guān)系，，(國內(nèi)A公司為實際控制人)，還是，以A公司為母公司出資成立香港子公司？
2、D公司與C公司交易完成后，款項如何 轉(zhuǎn)到國內(nèi)？
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2019-02-26
甲單位為一家中國企業(yè)，乙公司、丙公司為歐洲企業(yè)，丙公司為乙公司的全資子公司。甲公司計劃向乙公司收購丙公司100%股權(quán)，并購項目建議書部分要點如下:
(1)并購背景
①甲公司為一家建筑企業(yè)，在電力建設(shè)的全產(chǎn)業(yè)鏈(規(guī)劃設(shè)計、工程施工與裝備制造)中，甲公司的規(guī)劃設(shè)計和工程施工能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，但尚未涉入裝備制造領(lǐng)域。在甲公司承攬的EPC(設(shè)計-采購-施工)總承包合同中，電力工程設(shè)備均向外部供應(yīng)商采購。為形成全產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)勢，甲公司擬通過并購方式快速提升電站風(fēng)機等電力工程設(shè)備的技術(shù)水平和制造能力。
②乙公司為一家大型多元化集團企業(yè)，涉及電氣工程、信息與通訊、家電、風(fēng)機、照明等多個經(jīng)營領(lǐng)域。近年來，受外
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2020-01-19
(問答題 20分) ? ? 皇家荷蘭殼牌集團是英國和荷蘭私人資本合資的西方第二大石油壟斷集團，經(jīng)營的石油和天然所占全世界市場的8%。該集團也是國際市場上化工產(chǎn)品及非鐵金屬材料的重要供應(yīng)商。? ? 該集團在1907年由皇家荷蘭石油公司和英國殼牌運輸與貿(mào)易公司合并而成。合并之前，這兩家公司是相互獨立的，1907年前后，由于石油價格下跌導(dǎo)致世界石油貿(mào)易的不景氣，皇家荷蘭石油公司和英國殼牌運輸與貿(mào)易公司都面臨著嚴重的財政困難。為了渡過難關(guān)，這兩家公司在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上合并，并于該年正式成立皇家荷蘭殼牌集團。在該石油集團中，皇家荷蘭石油公司占全部股份的60%，英國殼牌運輸與貿(mào)易公司占40%，兩家公司合并
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2023-07-01
情景案例描述 甲百貨商廈為增值稅一般納稅人,決定在春節(jié)期間對某品牌 手機進行促銷,甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下: 方案二:采用商業(yè)折扣,產(chǎn)品全部九折銷售,即原價為1000 元,折扣后9000元入賬; 方案二:釆取以舊換新方式,舊手機不論新舊程度、破損程度 無論何種品牌均折價為500元,即消費者購買新手機可以少付 500元(假設(shè)舊手機的價值為400元); 方案三:購買滿10000元的手機贈送價值500元的收音機,贈 品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%,以上價格均為含稅價格。假設(shè) 某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機,增值稅稅率13%, 企業(yè)所得稅25%。請從凈利潤角度對甲百貨商廈的促銷方案進行 稅收籌劃。
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2022-04-21
華誠實業(yè)股份有限公司（簡稱華誠公司）一家房地產(chǎn)企業(yè)，2017年5—8月 銷售3個門市店面和一層寫字樓給麥迪商貿(mào)有限責(zé)任公司（簡稱麥迪公司），應(yīng)收款項價稅合計5450萬元。華誠公司和麥迪公司均為增值稅一般納稅人，華誠的增值稅稅率為9%，麥迪公司的增值稅稅率為13%。除前期支付了30%的購房款，麥迪公司以資金困難為由拖欠房款。經(jīng)了解，麥迪公司確實由于公司擴 張和產(chǎn)品銷量欠佳等原因發(fā)生財務(wù)困難，缺乏足夠的現(xiàn)金流量。華誠公司看好麥迪公司的未來發(fā)展前景，愿意幫助麥迪公司渡過眼前的難關(guān)，遂雙方經(jīng)過友好協(xié) 商，于2019年5月9日達成債務(wù)重組協(xié)議。華誠公司同意麥迪公司以組合方式清償債務(wù)：1、即刻轉(zhuǎn)賬支付欠款
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2023-12-15
稅務(wù)籌劃基本原理與方法
1.【資料背景】長偉公可是增值稅一般納稅人,宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人,某年5月到7月,長偉公司在宏光展寬館舉辦產(chǎn)品推銷會,會上預(yù)計銷售產(chǎn)品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規(guī)模地稅人:不需要增值稅專用發(fā)票)。長偉公司取得收入后,約定要按售價的10%支付給宏光展覽館會展費用70萬元,宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發(fā)票,該業(yè)務(wù)稅負計算:
長偉公司增值稅銷項稅=700×13%=91萬元,宏光展覽館應(yīng)納增值稅=70×3%=2
萬元
【籌劃要求】請為該展覽業(yè)務(wù)進行稅收籌劃,指出長偉公司、客戶、宏光展
冤館應(yīng)如何簽訂銷售以及會展的合同
【籌劃方案】
俊秀的魚
于 2021-04-27 21:12 發(fā)布
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2022-04-17
學(xué)員:要注冊一個商貿(mào)公司，后期還會建廠，有一個股東曾經(jīng)二進宮過，如果他提現(xiàn)在組裝框架中，對公司有什么影響
老師:首先，股東的背景可能會影響公司的信譽和商業(yè)關(guān)系。如果公開，可能會影響客戶、供應(yīng)商或合作伙伴的信任度。
其次，如果股東的犯罪記錄與財務(wù)有關(guān)，可能會影響公司的財務(wù)管理和審計。例如，可能會增加審計的難度和成本。
最后，如果股東的犯罪記錄涉及到商業(yè)欺詐或不誠實行為，可能會影響公司的法律風(fēng)險。例如，可能會增加公司被起訴的風(fēng)險。
但是，這些都是可能的影響，具體情況需要根據(jù)股東的具體犯罪記錄和公司的具體情況來判斷。
@鞏會杰(鞏老師)?
那如何能規(guī)避這些問題，因為是一起合伙的
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2023-07-03
1.上海市圖途旅游服務(wù)有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。其中門票費、住宿餐飲、交通費支出共計92.70萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
（2）由于自然條件達不到景區(qū)開放要求，部分行程取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發(fā)票。
（3）提供旅客運輸服務(wù)，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發(fā)票。
（4）出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發(fā)票。
（5）購進礦泉水120箱，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.20萬元。
（6）因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元；
（7）支付稅控專用設(shè)備技術(shù)維護費0.028萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
分錄題
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2023-12-07
背景信息：
X公司已使用3年的一組賬面價值為人民幣300百萬元的重要通信設(shè)備在使用過程中發(fā)生傾斜，但未影響設(shè)備的基本通訊功能。X公司對這些通信設(shè)備的部分構(gòu)件進行了更新改造，并以固定資產(chǎn)后續(xù)支出反映在本年度財務(wù)報表當(dāng)中，改造后該組通信設(shè)備的賬面價值為人民幣320百萬元。
但A會計師事務(wù)所注冊會計師的看法認為：調(diào)查顯示該組通信設(shè)備傾斜是因最初設(shè)計問題導(dǎo)致的，因而該組設(shè)備的入賬價值偏高。雖然傾斜沒有影響設(shè)備的基本通訊功能，但該組資產(chǎn)的實體確實已經(jīng)損壞，應(yīng)當(dāng)先計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，再記錄固定資產(chǎn)后續(xù)支出。
請問是X公司的做法正確還是事務(wù)所審計師的做法正確呢？為什么？
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2020-07-11
現(xiàn)在各種聽書．有聲小說平臺投資業(yè)務(wù)如火如茶，一是時代發(fā)展，多媒體技術(shù)運用發(fā)展越來越成熟廣泛，市場前景看好；二是線上受眾眾多，訂閱量越大，收益越可觀；三是可以反復(fù)播放，特別某些影視劇改編火爆后會繼續(xù)助推該音頻播放量，收益可持續(xù)。現(xiàn)有業(yè)務(wù)人員向你宣傳，請你投資該音頻生意；平臺有某小說音頻1210集，連載播出，每集訂閱收費0.2元，現(xiàn)平臺將該音頻版權(quán)分成200份額，每份投資額15000元，投資版權(quán)時間20年，中途不能退出，到期不退回本金，預(yù)計年化收益率12%（每年收益不固定，上不封頂）。
根據(jù)以上資料，請你運用財務(wù)管理的知識（資金的時間價值，現(xiàn)金流量．收益．風(fēng)險．版權(quán)等等）,對該筆投資業(yè)務(wù)進行分析，說明理由，并作出投資決策。
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2022-12-28
老師，有家公司的經(jīng)營范圍是:
裝飾材料(不含危險化學(xué)品）、園藝機具、建筑機械設(shè)備配件、建材（不含砂石料）、保溫材料、防水材料、花卉盆景、水泵閥門、流體控制成套設(shè)備及配件、木材及木制品、水泥制品（不含商品混凝土）、環(huán)保設(shè)備、五金電料、管材、電力器材、機電設(shè)備及配件、文體用品、日用品銷售；水、暖安裝、維修；家具安裝；燈箱、牌匾、廣告牌、交通標(biāo)志制作、安裝；市政設(shè)施維修；腳手架、建筑模板、建筑機械設(shè)備租賃、銷售及維修；人工裝卸服務(wù)；倉儲服務(wù)（不含危險化學(xué)品）；管道疏通、維修服務(wù)；化糞池清理服務(wù)；租擺花卉；道路普通貨物運輸。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）
他家能開 電力保護管，架子管，電纜，卷材管之類的發(fā)票嗎？
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2020-06-20
實地驗點，稅務(wù)局不給通過，如何處理。詳情如下：坐標(biāo)廣西桂林市，第一次退稅申報，稅務(wù)驗點，我司提供了出口合同，出口發(fā)票，出口箱單；報關(guān)單，提單，海關(guān)放行條；采購合同，采購發(fā)票，出倉單，合同提貨單；稅務(wù)人員審?fù)杲o的意見是不予通過。給出的理由是不能證明提單所對應(yīng)的集裝箱里裝的就是供應(yīng)商公司的產(chǎn)品。我方人員及時提出解釋：提單上的集裝箱號跟報關(guān)單上的一致，數(shù)量也跟報關(guān)單上一致。稅務(wù)局的人回答，紙上數(shù)據(jù)一致，實物如何證明是匹配的。你裝的不是你開票這家供應(yīng)商的貨我們也看不出來。你們想辦法證明，不能提供佐證，做免稅，再不能，就視同內(nèi)銷。
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2019-03-21
某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月從林場收購一批原木，收購憑證上注明價款45萬元。甲企業(yè)將該批原木運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成實木地板一批，當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板適用的消費稅稅率為5%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅（）萬元。
由受托方代扣代繳、代收代繳“二稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅=[45×（1-10%）+5]/（1-5%）×5%=2.39（萬元），
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅=2.39×7%=0.17（萬元）。
請問老師，為什么45要乘以1-10%呢？
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2019-09-23
關(guān)于制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策的適用范圍擴大至批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)后，形成制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策。按照21號公告的規(guī)定，制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”、“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50％的納稅人。我想請問老師這個增值稅銷售額包含哪些收入？
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2022-12-02
中天會計師事務(wù)所接受委托，于201 7年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負債為1 5000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的05%或利潤總額的5%,項目負責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有一-項長期股權(quán)投資中， 有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音;(2)歐維公司201 6年11月購入-臺機械設(shè)備，價值200萬元，預(yù)計殘值率為
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2021-12-22
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
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