林老師好,,掛靠我司的隊(duì)伍(公司視同項(xiàng)目部管理〉,接了100萬的簡易征收純勞務(wù)分包合同,現(xiàn)收到100萬總包款,,,扣稅、管理費(fèi)后,我們怎么打給掛靠隊(duì)伍才不算違法?一、由掛靠方提供民工工資我們申報(bào)個(gè)稅?但要扣社保昨搞,他們不會(huì)同意?二、我司與勞務(wù)公司再簽勞務(wù)分包合同,由勞務(wù)公司出3%普票,,這又是不是違法需開增值稅發(fā)票?和違法勞務(wù)轉(zhuǎn)包?三,,與勞務(wù)公司簽遣勞務(wù)派遣合同,但整個(gè)工程民工全是派遣民工也不符合派遣員工不超10%規(guī)定,還有派遣票是管理費(fèi)交稅,差額征收,,,稅交的少,,,,急救老師這項(xiàng)目怎么做才能變不合法為合法些?謝
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2018-12-19
M公司是一家網(wǎng)絡(luò)科技行業(yè)的民營企業(yè),近年來業(yè)務(wù)發(fā)展迅速,在日常經(jīng)營中也存在一些不甚合規(guī)的處理。例如,公司經(jīng)常邀請外部的計(jì)算機(jī)專業(yè)高手對公司的軟件產(chǎn)品進(jìn)行安全評(píng)測,但并不支付現(xiàn)金報(bào)酬,而是向其贈(zèng)送有關(guān)的網(wǎng)上商城使用券(例如可在京東商城使用的電子卡券等),供其在網(wǎng)上商城使用兌換有關(guān)的商品或服務(wù)。公司將購買使用券的支出計(jì)為日常業(yè)務(wù)交際費(fèi)用處理。在最近的稅務(wù)檢查中,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為M公司向計(jì)算機(jī)高手們提供網(wǎng)上商城使用券的行為應(yīng)按照視同銷售規(guī)則處理,由M公司計(jì)繳相應(yīng)的增值稅。
在上述背景下,假設(shè)你是M公司聘請的稅務(wù)顧問,對M公司的上述行為進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)分析,提出改進(jìn)建議。
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2019-11-16
情景案例描述 甲百貨商廈為增值稅一般納稅人,決定在春節(jié)期間對某品牌 手機(jī)進(jìn)行促銷,甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下: 方案二:采用商業(yè)折扣,產(chǎn)品全部九折銷售,即原價(jià)為1000 元,折扣后9000元入賬; 方案二:釆取以舊換新方式,舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度 無論何種品牌均折價(jià)為500元,即消費(fèi)者購買新手機(jī)可以少付 500元(假設(shè)舊手機(jī)的價(jià)值為400元); 方案三:購買滿10000元的手機(jī)贈(zèng)送價(jià)值500元的收音機(jī),贈(zèng) 品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%,以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè) 某顧客采購了價(jià)值10000元(含稅價(jià))的手機(jī),增值稅稅率13%, 企業(yè)所得稅25%。請從凈利潤角度對甲百貨商廈的促銷方案進(jìn)行 稅收籌劃。
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2022-04-14
背景資料:
國內(nèi)A公司為國內(nèi)B公司的供應(yīng)商,B公司為保稅區(qū)內(nèi)的公司,A公司通過手冊報(bào)關(guān)出口給B公司,以美元結(jié)算。
現(xiàn)有一筆業(yè)務(wù)需要在海外交易完成。B公司以臺(tái)灣總公司C 公司的名義下單、結(jié)算,同時(shí)需要A公司提供海外公司海外賬戶(公司注冊在海外、銀行賬戶開立在海外,以美元結(jié)算)。
解決措施:在香港成立公司D,并在香港開立銀行賬戶,D公司作為C公司的供應(yīng)商直接與C公司交易并收款。
問題:
1、D公司作為獨(dú)立的公司,是以個(gè)人為股東與A公司沒有股權(quán)關(guān)系,,(國內(nèi)A公司為實(shí)際控制人),還是,以A公司為母公司出資成立香港子公司?
2、D公司與C公司交易完成后,款項(xiàng)如何 轉(zhuǎn)到國內(nèi)?
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2019-02-26
甲單位為一家中國企業(yè),乙公司、丙公司為歐洲企業(yè),丙公司為乙公司的全資子公司。甲公司計(jì)劃向乙公司收購丙公司100%股權(quán),并購項(xiàng)目建議書部分要點(diǎn)如下:
(1)并購背景
①甲公司為一家建筑企業(yè),在電力建設(shè)的全產(chǎn)業(yè)鏈(規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程施工與裝備制造)中,甲公司的規(guī)劃設(shè)計(jì)和工程施工能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平,但尚未涉入裝備制造領(lǐng)域。在甲公司承攬的EPC(設(shè)計(jì)-采購-施工)總承包合同中,電力工程設(shè)備均向外部供應(yīng)商采購。為形成全產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)勢,甲公司擬通過并購方式快速提升電站風(fēng)機(jī)等電力工程設(shè)備的技術(shù)水平和制造能力。
②乙公司為一家大型多元化集團(tuán)企業(yè),涉及電氣工程、信息與通訊、家電、風(fēng)機(jī)、照明等多個(gè)經(jīng)營領(lǐng)域。近年來,受外
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2020-01-19
(問答題 20分) ? ? 皇家荷蘭殼牌集團(tuán)是英國和荷蘭私人資本合資的西方第二大石油壟斷集團(tuán),經(jīng)營的石油和天然所占全世界市場的8%。該集團(tuán)也是國際市場上化工產(chǎn)品及非鐵金屬材料的重要供應(yīng)商。? ? 該集團(tuán)在1907年由皇家荷蘭石油公司和英國殼牌運(yùn)輸與貿(mào)易公司合并而成。合并之前,這兩家公司是相互獨(dú)立的,1907年前后,由于石油價(jià)格下跌導(dǎo)致世界石油貿(mào)易的不景氣,皇家荷蘭石油公司和英國殼牌運(yùn)輸與貿(mào)易公司都面臨著嚴(yán)重的財(cái)政困難。為了渡過難關(guān),這兩家公司在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上合并,并于該年正式成立皇家荷蘭殼牌集團(tuán)。在該石油集團(tuán)中,皇家荷蘭石油公司占全部股份的60%,英國殼牌運(yùn)輸與貿(mào)易公司占40%,兩家公司合并
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2023-07-01
一、 長期股權(quán)投資部分。
非流動(dòng)資產(chǎn)部分
L
上甲,乙兩公司均力期同一位基下的獨(dú)立公司。21年甲公司發(fā)生燈萬華期區(qū)特資相關(guān)的交易或事項(xiàng):小
(1 201年1月1日,甲公司以100萬元購入乙公司有表決權(quán)股份的10前夠?qū)σ夜緦?shí)施控制,取得投資時(shí),乙公司的可所認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為100萬元
借:I長期股權(quán)投資- 1200.
貸: t
(2) 2021年1月1日,甲公司以 600萬元取得丙公司有表決權(quán)股份的30%,能夠?qū)Ρ臼┘又卮缶绊懀顿Y時(shí),丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2500萬元。小
(3) 2021 年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元,并宣告分派現(xiàn)金股利20萬元。+
(4) 2021 年度丙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元,并宣告分派現(xiàn)金股利,甲公司按其持股比例可公得155元、+
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2023-03-20
如下業(yè)務(wù)取得的專票,能否抵扣?司主營業(yè)務(wù)為電商運(yùn)營咨詢服務(wù),主要為入駐唯品會(huì)天貓等平臺(tái)的客戶,提供運(yùn)營指導(dǎo)意見,包括但不限于攝影、主圖、文案、競價(jià)排名等等的運(yùn)營指導(dǎo)意見,有時(shí)候根據(jù)客戶要求,攝影和圖片后期美化等,也會(huì)承接由司代處理,通過上述手段提升客戶在這些平臺(tái)的銷售業(yè)績,根據(jù)客戶在上述平臺(tái)取得的收入按比例提成,即為司的主營業(yè)務(wù)收入。司攝影師為客戶商品檔期拍攝,而購買的拍攝道具、服裝、化妝用品等取得的專票,是否可以抵扣?(詳細(xì)內(nèi)容有:戴森催風(fēng)機(jī)2臺(tái)、nike跑鞋3對、床單被套一套、美發(fā)棒一個(gè)),美發(fā)棒和吹風(fēng)機(jī)是給模特化妝使用,另外吹風(fēng)機(jī)也同時(shí)作為布景道具使用。
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2019-03-26
背景資料: 某外資買方擬收購中國目標(biāo)公司 100%的股權(quán) 目標(biāo)資產(chǎn)(如下表);目標(biāo)公司注
冊資本:30;交易對價(jià): 200
賬面凈值
公允價(jià)值
交易價(jià)格
存貨
10
20
不適用
軟件
10
20
不適用
土地使用權(quán)
10
100
不適用
合計(jì)
30
140
200
要求:
請計(jì)算以下情況的稅務(wù)成本,分別列示每種情況下買賣雙方承擔(dān)的稅種以及稅負(fù)情況,并圖
示每種交易情況。
(1)股權(quán)交易
(2)資產(chǎn)交易
(3)混合型并購 1: 出售資產(chǎn)加股權(quán)交易
(4)混合型并購 2: 資產(chǎn)注資加股權(quán)交易
(混合型并購假設(shè) 50%的商譽(yù)作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價(jià)實(shí)現(xiàn),另外 50%在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)注資時(shí)實(shí)
現(xiàn);為簡化計(jì)算,不考慮地方附加稅和印花稅;未考慮資產(chǎn)交易和混合型并購模式下,目標(biāo)
公司對股東分配的個(gè)人所得稅影響)
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2022-06-26
稅務(wù)籌劃基本原理與方法
1.【資料背景】長偉公可是增值稅一般納稅人,宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人,某年5月到7月,長偉公司在宏光展寬館舉辦產(chǎn)品推銷會(huì),會(huì)上預(yù)計(jì)銷售產(chǎn)品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規(guī)模地稅人:不需要增值稅專用發(fā)票)。長偉公司取得收入后,約定要按售價(jià)的10%支付給宏光展覽館會(huì)展費(fèi)用70萬元,宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發(fā)票,該業(yè)務(wù)稅負(fù)計(jì)算:
長偉公司增值稅銷項(xiàng)稅=700×13%=91萬元,宏光展覽館應(yīng)納增值稅=70×3%=2
萬元
【籌劃要求】請為該展覽業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃,指出長偉公司、客戶、宏光展
冤館應(yīng)如何簽訂銷售以及會(huì)展的合同
【籌劃方案】
俊秀的魚
于 2021-04-27 21:12 發(fā)布
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2022-04-17
學(xué)員:要注冊一個(gè)商貿(mào)公司,后期還會(huì)建廠,有一個(gè)股東曾經(jīng)二進(jìn)宮過,如果他提現(xiàn)在組裝框架中,對公司有什么影響
老師:首先,股東的背景可能會(huì)影響公司的信譽(yù)和商業(yè)關(guān)系。如果公開,可能會(huì)影響客戶、供應(yīng)商或合作伙伴的信任度。
其次,如果股東的犯罪記錄與財(cái)務(wù)有關(guān),可能會(huì)影響公司的財(cái)務(wù)管理和審計(jì)。例如,可能會(huì)增加審計(jì)的難度和成本。
最后,如果股東的犯罪記錄涉及到商業(yè)欺詐或不誠實(shí)行為,可能會(huì)影響公司的法律風(fēng)險(xiǎn)。例如,可能會(huì)增加公司被起訴的風(fēng)險(xiǎn)。
但是,這些都是可能的影響,具體情況需要根據(jù)股東的具體犯罪記錄和公司的具體情況來判斷。
@鞏會(huì)杰(鞏老師)?
那如何能規(guī)避這些問題,因?yàn)槭且黄鸷匣锏?/span>
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2023-07-03
1.上海市圖途旅游服務(wù)有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供旅游服務(wù),取得含稅收入155.53萬元,全額開具增值稅普通發(fā)票。其中門票費(fèi)、住宿餐飲、交通費(fèi)支出共計(jì)92.70萬元,取得增值稅普通發(fā)票。
(2)由于自然條件達(dá)不到景區(qū)開放要求,部分行程取消,退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發(fā)票。
(3)提供旅客運(yùn)輸服務(wù),取得不含稅收入50萬元,開具增值稅專用發(fā)票。
(4)出租店鋪,取得含稅租金收入31.50萬元,開具增值稅普通發(fā)票。
(5)購進(jìn)礦泉水120箱,取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.20萬元。
(6)因管理不善丟失一批礦泉水,賬面成本為0.09萬元;
(7)支付稅控專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)0.028萬元,取得增值稅普通發(fā)票。
分錄題
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2023-12-07
情景案例描述 甲百貨商廈為增值稅一般納稅人,決定在春節(jié)期間對某品牌 手機(jī)進(jìn)行促銷,甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下: 方案二:采用商業(yè)折扣,產(chǎn)品全部九折銷售,即原價(jià)為1000 元,折扣后9000元入賬; 方案二:釆取以舊換新方式,舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度 無論何種品牌均折價(jià)為500元,即消費(fèi)者購買新手機(jī)可以少付 500元(假設(shè)舊手機(jī)的價(jià)值為400元); 方案三:購買滿10000元的手機(jī)贈(zèng)送價(jià)值500元的收音機(jī),贈(zèng) 品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%,以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè) 某顧客采購了價(jià)值10000元(含稅價(jià))的手機(jī),增值稅稅率13%, 企業(yè)所得稅25%。請從凈利潤角度對甲百貨商廈的促銷方案進(jìn)行 稅收籌劃。
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2022-04-21
華誠實(shí)業(yè)股份有限公司(簡稱華誠公司)一家房地產(chǎn)企業(yè),2017年5—8月 銷售3個(gè)門市店面和一層寫字樓給麥迪商貿(mào)有限責(zé)任公司(簡稱麥迪公司),應(yīng)收款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)5450萬元。華誠公司和麥迪公司均為增值稅一般納稅人,華誠的增值稅稅率為9%,麥迪公司的增值稅稅率為13%。除前期支付了30%的購房款,麥迪公司以資金困難為由拖欠房款。經(jīng)了解,麥迪公司確實(shí)由于公司擴(kuò) 張和產(chǎn)品銷量欠佳等原因發(fā)生財(cái)務(wù)困難,缺乏足夠的現(xiàn)金流量。華誠公司看好麥迪公司的未來發(fā)展前景,愿意幫助麥迪公司渡過眼前的難關(guān),遂雙方經(jīng)過友好協(xié) 商,于2019年5月9日達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議。華誠公司同意麥迪公司以組合方式清償債務(wù):1、即刻轉(zhuǎn)賬支付欠款
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2023-12-15
背景信息:
X公司已使用3年的一組賬面價(jià)值為人民幣300百萬元的重要通信設(shè)備在使用過程中發(fā)生傾斜,但未影響設(shè)備的基本通訊功能。X公司對這些通信設(shè)備的部分構(gòu)件進(jìn)行了更新改造,并以固定資產(chǎn)后續(xù)支出反映在本年度財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)中,改造后該組通信設(shè)備的賬面價(jià)值為人民幣320百萬元。
但A會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師的看法認(rèn)為:調(diào)查顯示該組通信設(shè)備傾斜是因最初設(shè)計(jì)問題導(dǎo)致的,因而該組設(shè)備的入賬價(jià)值偏高。雖然傾斜沒有影響設(shè)備的基本通訊功能,但該組資產(chǎn)的實(shí)體確實(shí)已經(jīng)損壞,應(yīng)當(dāng)先計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,再記錄固定資產(chǎn)后續(xù)支出。
請問是X公司的做法正確還是事務(wù)所審計(jì)師的做法正確呢?為什么?
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2020-07-11
現(xiàn)在各種聽書.有聲小說平臺(tái)投資業(yè)務(wù)如火如茶,一是時(shí)代發(fā)展,多媒體技術(shù)運(yùn)用發(fā)展越來越成熟廣泛,市場前景看好;二是線上受眾眾多,訂閱量越大,收益越可觀;三是可以反復(fù)播放,特別某些影視劇改編火爆后會(huì)繼續(xù)助推該音頻播放量,收益可持續(xù)。現(xiàn)有業(yè)務(wù)人員向你宣傳,請你投資該音頻生意;平臺(tái)有某小說音頻1210集,連載播出,每集訂閱收費(fèi)0.2元,現(xiàn)平臺(tái)將該音頻版權(quán)分成200份額,每份投資額15000元,投資版權(quán)時(shí)間20年,中途不能退出,到期不退回本金,預(yù)計(jì)年化收益率12%(每年收益不固定,上不封頂)。
根據(jù)以上資料,請你運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的知識(shí)(資金的時(shí)間價(jià)值,現(xiàn)金流量.收益.風(fēng)險(xiǎn).版權(quán)等等),對該筆投資業(yè)務(wù)進(jìn)行分析,說明理由,并作出投資決策。
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2022-12-28
老師,有家公司的經(jīng)營范圍是:
裝飾材料(不含危險(xiǎn)化學(xué)品)、園藝機(jī)具、建筑機(jī)械設(shè)備配件、建材(不含砂石料)、保溫材料、防水材料、花卉盆景、水泵閥門、流體控制成套設(shè)備及配件、木材及木制品、水泥制品(不含商品混凝土)、環(huán)保設(shè)備、五金電料、管材、電力器材、機(jī)電設(shè)備及配件、文體用品、日用品銷售;水、暖安裝、維修;家具安裝;燈箱、牌匾、廣告牌、交通標(biāo)志制作、安裝;市政設(shè)施維修;腳手架、建筑模板、建筑機(jī)械設(shè)備租賃、銷售及維修;人工裝卸服務(wù);倉儲(chǔ)服務(wù)(不含危險(xiǎn)化學(xué)品);管道疏通、維修服務(wù);化糞池清理服務(wù);租擺花卉;道路普通貨物運(yùn)輸。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng))
他家能開 電力保護(hù)管,架子管,電纜,卷材管之類的發(fā)票嗎?
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2020-06-20
實(shí)地驗(yàn)點(diǎn),稅務(wù)局不給通過,如何處理。詳情如下:坐標(biāo)廣西桂林市,第一次退稅申報(bào),稅務(wù)驗(yàn)點(diǎn),我司提供了出口合同,出口發(fā)票,出口箱單;報(bào)關(guān)單,提單,海關(guān)放行條;采購合同,采購發(fā)票,出倉單,合同提貨單;稅務(wù)人員審?fù)杲o的意見是不予通過。給出的理由是不能證明提單所對應(yīng)的集裝箱里裝的就是供應(yīng)商公司的產(chǎn)品。我方人員及時(shí)提出解釋:提單上的集裝箱號(hào)跟報(bào)關(guān)單上的一致,數(shù)量也跟報(bào)關(guān)單上一致。稅務(wù)局的人回答,紙上數(shù)據(jù)一致,實(shí)物如何證明是匹配的。你裝的不是你開票這家供應(yīng)商的貨我們也看不出來。你們想辦法證明,不能提供佐證,做免稅,再不能,就視同內(nèi)銷。
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2019-03-21
某縣城甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年5月從林場收購一批原木,收購憑證上注明價(jià)款45萬元。甲企業(yè)將該批原木運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成實(shí)木地板一批,當(dāng)月加工完畢,乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元。已知乙企業(yè)無同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格,實(shí)木地板適用的消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。
由受托方代扣代繳、代收代繳“二稅”的單位和個(gè)人,其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=[45×(1-10%)+5]/(1-5%)×5%=2.39(萬元),
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅=2.39×7%=0.17(萬元)。
請問老師,為什么45要乘以1-10%呢?
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2019-09-23
關(guān)于制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策的適用范圍擴(kuò)大至批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)后,形成制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策。按照21號(hào)公告的規(guī)定,制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè),是指從事《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會(huì)工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”、“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。我想請問老師這個(gè)增值稅銷售額包含哪些收入?
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2022-12-02
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