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根據《國務院關于取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》（國發〔2014〕50號）以及稅務總局關于享受小型微利企業所得稅優惠政策的企業包括核定征收企業的相關規定，為做好政策銜接工作，現對企業所得稅有關規范性文件修訂問題公告如下： 一、關于收入全額歸屬中央的企業分支機構名單管理問題 《國家稅務總局關于中國工商銀行股份有限公司等企業企業所得稅有關征管問題的通知》（國稅函〔2010〕184號）第二、三條廢止。收入全額歸屬中央的企業所屬二級及二級以下分支機構，發生資產損失的，按照《國家稅務總局關于發布
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2017-02-07
6、某公司只生產一種產品，售價為每件８元，月初月末產成品存貨成本不變，總成本與銷售額之間的函數關系為：
月總成本＝１８０＋０.６２５×月銷售額
要求：（１）計算貢獻毛益率、單位變動成本、盈虧臨界點銷售量、銷售１００件產品時的安全邊際銷售量和營業凈利、目標利潤為１５０元時的銷售額。
（２）繪制傳統式、利量式盈虧臨界圖，以橫坐標x表示銷售量。
（３）如果單位變動成本提高１元，售價定為多少，才能保持原來的貢獻毛益率？
（４）如果進一步提高機械化程度，單位變動成本可以下降１０％，每月固定成本則將上升８５元，售價仍為每件８元，試計算盈虧臨界點銷售量和取得目標利潤１２０元的銷售額
老師 第四題怎么做
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2018-11-19
A企業一般納稅人，2019年12月發生以下交易：
1、12月2日收到從C公司采購的Y商品，商品驗收合格入庫，采購價格565萬元，該商品采購合同11月1日簽訂，11月2日支付預付款30%，驗收合格后支付70%貨款，支付貨款前需收C公司開具的全額增值稅發票和采購金額5%的質保保函，質保期1年。12月3日公司用銀行承兌開票支付貨款。
2、今年9月公司簽訂倉庫建設工程合同，并開始施工，建設期預計15個月，截止11月30日，已完成10%的施工進度，12月30日結算12月工程量200萬元，扣除5%質保金、10%預付款后已銀行存款支付進度款給施工方H，并受到H開具的增值稅專票，H為一般納稅人。
如何做賬？
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2024-03-07
如何做好企業內外帳會計分錄與涉稅分析課件的 第二節 資金類會計核算分錄（2）有個問題 在第45分鐘 講的如果公司章程約定股東乙的注冊資本投入時間為2018年12月31日，是不是后面還應該再加上，如果到期了而資金卻沒有到位的話，所發生的利息支出是不能抵扣的，是這樣理解嗎？因為看到也是在這節課里面 前面提到的國稅函（2009）312號的規定，應該是加上這句話，是這樣理解嗎？關于這個案例，章程約定乙出資200萬元要在2021年1月1日到位，而此時的借款是19年1月1日-2月28日，問題是乙的資金此時還沒有到位呢，為什么公司的這筆借款的利息支出能夠稅前扣除呢?
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2019-03-22
某個體工商戶李某，2019年發生以下事項：
（1）營業收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業費用10萬元，繳納雇主責任險0.8萬元，營業外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：
（1）請說明李某參加學歷繼續教育的稅法規定。
（2）計算業務（2）李某全年應納個人所得稅額。
（3）計算業務（2）李某全年應納稅金合計額。
（4）2019年度李某經營所得應納稅所得額。
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2022-04-11
某個體工商戶李某，2019年發生以下事項：
（1）營業收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業費用10萬元，繳納雇主責任險0.8萬元，營業外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：
（1）請說明李某參加學歷繼續教育的稅法規定。
（2）計算業務（2）李某全年應納個人所得稅額。
（3）計算業務（2）李某全年應納稅金合計額。
（4）2019年度李某經營所得應納稅所得額。
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2022-04-15
老板新開的管理咨詢公司，按征收率征收增值稅小規模納稅人，從開業到現在有4筆業務，第一筆是100萬資本公積和68萬資本溢價，第二筆是168萬長期投資給一家股份有限公司，第三筆是向老板父親的公司借款1000元，第四筆是購買銀行貸記憑證費用。長期股權投資我該以哪種模式核算?月末或年末需要做什么?有股利分紅如何處理?年度審計的時候要做什么提供什么?銀行詢證函需要嗎？匯算清繳時怎么處理?我們這樣新開的公司，現在賬上只有幾百元，還有一千元的借款，稅務方面會有問題嗎？最近風控比較嚴。公司很長時間可能都不會有業務，這樣會被稅務查嗎？
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2019-04-20
某個體工商戶李某，2019年發生以下事項：
（1）營業收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業費用10萬元，繳納雇主責任險0.8萬元，營業外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：
（1）請說明李某參加學歷繼續教育的稅法規定。
（2）計算業務（2）李某全年應納個人所得稅額。
（3）計算業務（2）李某全年應納稅金合計額。
（4）2019年度李某經營所得應納稅所得額。
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2022-04-15
某個體工商戶李某，2019年發生以下事項：
（1）營業收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業費用10萬元，繳納雇主責任險0.8萬元，營業外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：
（1）請說明李某參加學歷繼續教育的稅法規定。
（2）計算業務（2）李某全年應納個人所得稅額。
（3）計算業務（2）李某全年應納稅金合計額。
（4）2019年度李某經營所得應納稅所得額。
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2022-04-16
某個體工商戶李某，2019年發生以下事項：
（1）營業收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業費用10萬元，繳納雇主責任險0.8萬元，營業外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：
（1）請說明李某參加學歷繼續教育的稅法規定。
（2）計算業務（2）李某全年應納個人所得稅額。
（3）計算業務（2）李某全年應納稅金合計額。
（4）2019年度李某經營所得應納稅所得額。
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2022-04-14
老師您好，想請教審計方面關于銀行驗資詢證函的問題。出資人轉款忘了注明是投資款的時候，誰來判定轉的款項就是用來投資的呢？我們銀行看的資料是要求按實際情況反應，錢到了但是沒寫投資款，在不符處指出。如果對方銀行發了查詢更正匯款附言為“投資款”，也在不符處說明這個情況。現在有個大客戶，說事務所講但凡寫不符就驗資失敗，必須給他寫相符，但是匯款附言里明明沒寫。轉款人想申明他轉的是投資款，應該對誰來舉證。然后是不是僅僅因為在不符處寫了，即使說明了具體情況，也必然驗資失敗。還有就是投資款用別人的卡轉，到底行不行。謝謝老師
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2023-05-08
乙公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,原材料按實際成本核算,2019年4月,發生下列經濟業務(不考慮運費抵扣進項稅額的問題): (1)12日，收到A公司發來函購乙材料，并收到其附近來的發票和運雜費憑證，列明貸款20000元，運雜費600元，材料已驗收入庫，余款1800元也已匯回，存入銀行。（2）15日， 銷售給C公司商品一批，貸款20萬，增值稅稅額2600，聯通與庫存現金墊付的運鈔費500元，一并向銀行辦妥托收承付結算手續。（3）17日，銀行轉來蘇州低工廠托付承付結算憑證，并負增值稅專用發票一張，夜明甲材料貸款50000元，增值稅稅額6500元，運雜費憑證一張， 金額800元，材料尚未收到，經審核無誤，當即承付。
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2022-03-20
中天會計師事務所接受委托，于201 7年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為1 5000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的05%或利潤總額的5%,項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有一-項長期股權投資中， 有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音;(2)歐維公司201 6年11月購入-臺機械設備，價值200萬元，預計殘值率為
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2021-12-22
根據《財政部、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（二）項規定，納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。
《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第四條第（二）項規定，小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
前面納稅人是包含一般納稅人和小規模嗎？
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2020-09-21
某個體工商戶李某，2019年發生以下事項：
（1）營業收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業費用10萬元，繳納雇主責任險0.8萬元，營業外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：
（1）請說明李某參加學歷繼續教育的稅法規定。
（2）計算業務（2）李某全年應納個人所得稅額。
（3）計算業務（2）李某全年應納稅金合計額。
（4）2019年度李某經營所得應納稅所得額。
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2022-04-15
老師，我組合框都設置好了，但如何把它應用到我做的幾張透視表里面去呢？就是一點組合框按鈕，所有透視表的值刷新下都變單位了？
2019-08-13 01:45
我手上現在有張表，別人做的，一個組合控件控制了里面所有透視表里面數值顯示方式，按元，百元，萬元幾種方式顯示，但我找了好久，不知道她怎么把這個控件和表連上的，她沒設置條件格式，沒錄制宏，只在名稱管理是看到定義了幾個名稱，不知道她是如何做到的？
他設置了組合框控件，里面顯示了不同的單位，然后鏈接到了一個單元格，再用index函數根據那個單元格顯示1，0.01，0.0001，然后只要點單位，其他所有有事表都跟著變，但我在里面新建的透視表卻不變？
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2019-08-13
A企業一般納稅人，2019年12月發生以下交易：
1、12月2日收到從C公司采購的Y商品，商品驗收合格入庫，采購價格565萬元，該商品采購合同11月1日簽訂，11月2日支付預付款30%，驗收合格后支付70%貨款，支付貨款前需收C公司開具的全額增值稅發票和采購金額5%的質保保函，質保期1年。12月3日公司用銀行承兌開票支付貨款。
2、今年9月公司簽訂倉庫建設工程合同，并開始施工，建設期預計15個月，截止11月30日，已完成10%的施工進度，12月30日結算12月工程量200萬元，扣除5%質保金、10%預付款后已銀行存款支付進度款給施工方H，并受到H開具的增值稅專票，H為一般納稅人。
如何做賬？
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2024-03-07
(1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-15
我公司房租從開始承租起支付房租方式都是由公司賬戶轉對方私戶（租賃合同也有說明），從2017年1月份至2020年6月份房租對方只是給我司開具收據而無法提供發票，租賃9棟別墅，月租金16萬，
現根據中國人民銀行發布的《中國人民銀行關于開展大額現金管理試點的通知》其中深圳被作為試點區執行，對方為個人賬戶安全提出從2020年7月份開始房租支付方式改為私戶對私戶，那么就有如下問題：
1、需要深圳特發寶龍公司出具委托支付函，即委托公司某某代支付房租；
2、對方向深圳特發寶龍公司出具收款途徑說明；
3、公司委托某某代支付房租的資金該如何記入深圳特發寶龍公司成本？該如何銷賬等一系列的財務問題怎么解決？
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2020-07-13
ABC會計師事務所負責審計上市公司甲公司2019年度則務報表部分審計工作底稿摘錄如下:
(1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進行庫存現金監盤
2審計工作底稿保管制度規定推行業務檔率電子化將紙質工作底經圣電子掃描后存為電子檔
(3)甲公司管理層拒絕提供與財務報表相關的書面聲明注冊會計師擬發表否定意見
(4A注冊會計師郵詢證函時在核實甲公司提供的被詢證者聯系方式后未使用甲公司的郵寄設施而是在郵同投遞
(5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務報表形成的重大判斷和結論進行復核
針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當。如不當簡要說明理由。
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2021-10-28
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