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根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等事項的決定》（國發(fā)〔2014〕50號）以及稅務(wù)總局關(guān)于享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)包括核定征收企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，為做好政策銜接工作，現(xiàn)對企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)范性文件修訂問題公告如下： 一、關(guān)于收入全額歸屬中央的企業(yè)分支機構(gòu)名單管理問題 《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國工商銀行股份有限公司等企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的通知》（國稅函〔2010〕184號）第二、三條廢止。收入全額歸屬中央的企業(yè)所屬二級及二級以下分支機構(gòu)，發(fā)生資產(chǎn)損失的，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布
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2017-02-07
6、某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，售價為每件８元，月初月末產(chǎn)成品存貨成本不變，總成本與銷售額之間的函數(shù)關(guān)系為：
月總成本＝１８０＋０.６２５×月銷售額
要求：（１）計算貢獻毛益率、單位變動成本、盈虧臨界點銷售量、銷售１００件產(chǎn)品時的安全邊際銷售量和營業(yè)凈利、目標利潤為１５０元時的銷售額。
（２）繪制傳統(tǒng)式、利量式盈虧臨界圖，以橫坐標x表示銷售量。
（３）如果單位變動成本提高１元，售價定為多少，才能保持原來的貢獻毛益率？
（４）如果進一步提高機械化程度，單位變動成本可以下降１０％，每月固定成本則將上升８５元，售價仍為每件８元，試計算盈虧臨界點銷售量和取得目標利潤１２０元的銷售額
老師 第四題怎么做
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2018-11-19
如何做好企業(yè)內(nèi)外帳會計分錄與涉稅分析課件的 第二節(jié) 資金類會計核算分錄（2）有個問題 在第45分鐘 講的如果公司章程約定股東乙的注冊資本投入時間為2018年12月31日，是不是后面還應(yīng)該再加上，如果到期了而資金卻沒有到位的話，所發(fā)生的利息支出是不能抵扣的，是這樣理解嗎？因為看到也是在這節(jié)課里面 前面提到的國稅函（2009）312號的規(guī)定，應(yīng)該是加上這句話，是這樣理解嗎？關(guān)于這個案例，章程約定乙出資200萬元要在2021年1月1日到位，而此時的借款是19年1月1日-2月28日，問題是乙的資金此時還沒有到位呢，為什么公司的這筆借款的利息支出能夠稅前扣除呢?
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2019-03-22
某個體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費用10萬元，繳納雇主責(zé)任險0.8萬元，營業(yè)外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個人所得稅額。
（3）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-11
某個體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費用10萬元，繳納雇主責(zé)任險0.8萬元，營業(yè)外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個人所得稅額。
（3）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-15
A企業(yè)一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下交易：
1、12月2日收到從C公司采購的Y商品，商品驗收合格入庫，采購價格565萬元，該商品采購合同11月1日簽訂，11月2日支付預(yù)付款30%，驗收合格后支付70%貨款，支付貨款前需收C公司開具的全額增值稅發(fā)票和采購金額5%的質(zhì)保保函，質(zhì)保期1年。12月3日公司用銀行承兌開票支付貨款。
2、今年9月公司簽訂倉庫建設(shè)工程合同，并開始施工，建設(shè)期預(yù)計15個月，截止11月30日，已完成10%的施工進度，12月30日結(jié)算12月工程量200萬元，扣除5%質(zhì)保金、10%預(yù)付款后已銀行存款支付進度款給施工方H，并受到H開具的增值稅專票，H為一般納稅人。
如何做賬？
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2024-03-07
老板新開的管理咨詢公司，按征收率征收增值稅小規(guī)模納稅人，從開業(yè)到現(xiàn)在有4筆業(yè)務(wù)，第一筆是100萬資本公積和68萬資本溢價，第二筆是168萬長期投資給一家股份有限公司，第三筆是向老板父親的公司借款1000元，第四筆是購買銀行貸記憑證費用。長期股權(quán)投資我該以哪種模式核算?月末或年末需要做什么?有股利分紅如何處理?年度審計的時候要做什么提供什么?銀行詢證函需要嗎？匯算清繳時怎么處理?我們這樣新開的公司，現(xiàn)在賬上只有幾百元，還有一千元的借款，稅務(wù)方面會有問題嗎？最近風(fēng)控比較嚴。公司很長時間可能都不會有業(yè)務(wù)，這樣會被稅務(wù)查嗎？
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2019-04-20
某個體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費用10萬元，繳納雇主責(zé)任險0.8萬元，營業(yè)外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個人所得稅額。
（3）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-15
某個體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費用10萬元，繳納雇主責(zé)任險0.8萬元，營業(yè)外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個人所得稅額。
（3）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-16
某個體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費用10萬元，繳納雇主責(zé)任險0.8萬元，營業(yè)外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個人所得稅額。
（3）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-14
老師您好，想請教審計方面關(guān)于銀行驗資詢證函的問題。出資人轉(zhuǎn)款忘了注明是投資款的時候，誰來判定轉(zhuǎn)的款項就是用來投資的呢？我們銀行看的資料是要求按實際情況反應(yīng)，錢到了但是沒寫投資款，在不符處指出。如果對方銀行發(fā)了查詢更正匯款附言為“投資款”，也在不符處說明這個情況。現(xiàn)在有個大客戶，說事務(wù)所講但凡寫不符就驗資失敗，必須給他寫相符，但是匯款附言里明明沒寫。轉(zhuǎn)款人想申明他轉(zhuǎn)的是投資款，應(yīng)該對誰來舉證。然后是不是僅僅因為在不符處寫了，即使說明了具體情況，也必然驗資失敗。還有就是投資款用別人的卡轉(zhuǎn)，到底行不行。謝謝老師
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2023-05-08
乙公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,原材料按實際成本核算,2019年4月,發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)(不考慮運費抵扣進項稅額的問題): (1)12日，收到A公司發(fā)來函購乙材料，并收到其附近來的發(fā)票和運雜費憑證，列明貸款20000元，運雜費600元，材料已驗收入庫，余款1800元也已匯回，存入銀行。（2）15日， 銷售給C公司商品一批，貸款20萬，增值稅稅額2600，聯(lián)通與庫存現(xiàn)金墊付的運鈔費500元，一并向銀行辦妥托收承付結(jié)算手續(xù)。（3）17日，銀行轉(zhuǎn)來蘇州低工廠托付承付結(jié)算憑證，并負增值稅專用發(fā)票一張，夜明甲材料貸款50000元，增值稅稅額6500元，運雜費憑證一張， 金額800元，材料尚未收到，經(jīng)審核無誤，當(dāng)即承付。
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2022-03-20
中天會計師事務(wù)所接受委托，于201 7年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負債為1 5000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的05%或利潤總額的5%,項目負責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有一-項長期股權(quán)投資中， 有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音;(2)歐維公司201 6年11月購入-臺機械設(shè)備，價值200萬元，預(yù)計殘值率為
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2021-12-22
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（二）項規(guī)定，納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第四條第（二）項規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：
銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
前面納稅人是包含一般納稅人和小規(guī)模嗎？
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2020-09-21
某個體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費用10萬元，繳納雇主責(zé)任險0.8萬元，營業(yè)外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個人所得稅額。
（3）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-15
老師，我組合框都設(shè)置好了，但如何把它應(yīng)用到我做的幾張透視表里面去呢？就是一點組合框按鈕，所有透視表的值刷新下都變單位了？
2019-08-13 01:45
我手上現(xiàn)在有張表，別人做的，一個組合控件控制了里面所有透視表里面數(shù)值顯示方式，按元，百元，萬元幾種方式顯示，但我找了好久，不知道她怎么把這個控件和表連上的，她沒設(shè)置條件格式，沒錄制宏，只在名稱管理是看到定義了幾個名稱，不知道她是如何做到的？
他設(shè)置了組合框控件，里面顯示了不同的單位，然后鏈接到了一個單元格，再用index函數(shù)根據(jù)那個單元格顯示1，0.01，0.0001，然后只要點單位，其他所有有事表都跟著變，但我在里面新建的透視表卻不變？
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2019-08-13
A企業(yè)一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下交易：
1、12月2日收到從C公司采購的Y商品，商品驗收合格入庫，采購價格565萬元，該商品采購合同11月1日簽訂，11月2日支付預(yù)付款30%，驗收合格后支付70%貨款，支付貨款前需收C公司開具的全額增值稅發(fā)票和采購金額5%的質(zhì)保保函，質(zhì)保期1年。12月3日公司用銀行承兌開票支付貨款。
2、今年9月公司簽訂倉庫建設(shè)工程合同，并開始施工，建設(shè)期預(yù)計15個月，截止11月30日，已完成10%的施工進度，12月30日結(jié)算12月工程量200萬元，扣除5%質(zhì)保金、10%預(yù)付款后已銀行存款支付進度款給施工方H，并受到H開具的增值稅專票，H為一般納稅人。
如何做賬？
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2024-03-07
(1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由
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2022-04-15
我公司房租從開始承租起支付房租方式都是由公司賬戶轉(zhuǎn)對方私戶（租賃合同也有說明），從2017年1月份至2020年6月份房租對方只是給我司開具收據(jù)而無法提供發(fā)票，租賃9棟別墅，月租金16萬，
現(xiàn)根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《中國人民銀行關(guān)于開展大額現(xiàn)金管理試點的通知》其中深圳被作為試點區(qū)執(zhí)行，對方為個人賬戶安全提出從2020年7月份開始房租支付方式改為私戶對私戶，那么就有如下問題：
1、需要深圳特發(fā)寶龍公司出具委托支付函，即委托公司某某代支付房租；
2、對方向深圳特發(fā)寶龍公司出具收款途徑說明；
3、公司委托某某代支付房租的資金該如何記入深圳特發(fā)寶龍公司成本？該如何銷賬等一系列的財務(wù)問題怎么解決？
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2020-07-13
1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由
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2022-04-11
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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