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根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》（國發(fā)〔2014〕50號）以及稅務(wù)總局關(guān)于享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)包括核定征收企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，為做好政策銜接工作，現(xiàn)對企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)范性文件修訂問題公告如下： 一、關(guān)于收入全額歸屬中央的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)名單管理問題 《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國工商銀行股份有限公司等企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的通知》（國稅函〔2010〕184號）第二、三條廢止。收入全額歸屬中央的企業(yè)所屬二級及二級以下分支機(jī)構(gòu)，發(fā)生資產(chǎn)損失的，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布
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2017-02-07
6、某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，售價為每件８元，月初月末產(chǎn)成品存貨成本不變，總成本與銷售額之間的函數(shù)關(guān)系為：
月總成本＝１８０＋０.６２５×月銷售額
要求：（１）計(jì)算貢獻(xiàn)毛益率、單位變動成本、盈虧臨界點(diǎn)銷售量、銷售１００件產(chǎn)品時的安全邊際銷售量和營業(yè)凈利、目標(biāo)利潤為１５０元時的銷售額。
（２）繪制傳統(tǒng)式、利量式盈虧臨界圖，以橫坐標(biāo)x表示銷售量。
（３）如果單位變動成本提高１元，售價定為多少，才能保持原來的貢獻(xiàn)毛益率？
（４）如果進(jìn)一步提高機(jī)械化程度，單位變動成本可以下降１０％，每月固定成本則將上升８５元，售價仍為每件８元，試計(jì)算盈虧臨界點(diǎn)銷售量和取得目標(biāo)利潤１２０元的銷售額
老師 第四題怎么做
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2018-11-19
如何做好企業(yè)內(nèi)外帳會計(jì)分錄與涉稅分析課件的 第二節(jié) 資金類會計(jì)核算分錄（2）有個問題 在第45分鐘 講的如果公司章程約定股東乙的注冊資本投入時間為2018年12月31日，是不是后面還應(yīng)該再加上，如果到期了而資金卻沒有到位的話，所發(fā)生的利息支出是不能抵扣的，是這樣理解嗎？因?yàn)榭吹揭彩窃谶@節(jié)課里面 前面提到的國稅函（2009）312號的規(guī)定，應(yīng)該是加上這句話，是這樣理解嗎？關(guān)于這個案例，章程約定乙出資200萬元要在2021年1月1日到位，而此時的借款是19年1月1日-2月28日，問題是乙的資金此時還沒有到位呢，為什么公司的這筆借款的利息支出能夠稅前扣除呢?
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2019-03-22
某個體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項(xiàng)：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費(fèi)用10萬元，繳納雇主責(zé)任險(xiǎn)0.8萬元，營業(yè)外支出共計(jì)1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費(fèi)用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項(xiàng)。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個人所得稅額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計(jì)額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-11
某個體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項(xiàng)：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費(fèi)用10萬元，繳納雇主責(zé)任險(xiǎn)0.8萬元，營業(yè)外支出共計(jì)1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費(fèi)用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項(xiàng)。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個人所得稅額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計(jì)額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-15
老板新開的管理咨詢公司，按征收率征收增值稅小規(guī)模納稅人，從開業(yè)到現(xiàn)在有4筆業(yè)務(wù)，第一筆是100萬資本公積和68萬資本溢價，第二筆是168萬長期投資給一家股份有限公司，第三筆是向老板父親的公司借款1000元，第四筆是購買銀行貸記憑證費(fèi)用。長期股權(quán)投資我該以哪種模式核算?月末或年末需要做什么?有股利分紅如何處理?年度審計(jì)的時候要做什么提供什么?銀行詢證函需要嗎？匯算清繳時怎么處理?我們這樣新開的公司，現(xiàn)在賬上只有幾百元，還有一千元的借款，稅務(wù)方面會有問題嗎？最近風(fēng)控比較嚴(yán)。公司很長時間可能都不會有業(yè)務(wù)，這樣會被稅務(wù)查嗎？
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2019-04-20
某個體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項(xiàng)：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費(fèi)用10萬元，繳納雇主責(zé)任險(xiǎn)0.8萬元，營業(yè)外支出共計(jì)1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費(fèi)用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項(xiàng)。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個人所得稅額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計(jì)額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-15
某個體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項(xiàng)：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費(fèi)用10萬元，繳納雇主責(zé)任險(xiǎn)0.8萬元，營業(yè)外支出共計(jì)1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費(fèi)用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項(xiàng)。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個人所得稅額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計(jì)額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-16
A企業(yè)一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下交易：
1、12月2日收到從C公司采購的Y商品，商品驗(yàn)收合格入庫，采購價格565萬元，該商品采購合同11月1日簽訂，11月2日支付預(yù)付款30%，驗(yàn)收合格后支付70%貨款，支付貨款前需收C公司開具的全額增值稅發(fā)票和采購金額5%的質(zhì)保保函，質(zhì)保期1年。12月3日公司用銀行承兌開票支付貨款。
2、今年9月公司簽訂倉庫建設(shè)工程合同，并開始施工，建設(shè)期預(yù)計(jì)15個月，截止11月30日，已完成10%的施工進(jìn)度，12月30日結(jié)算12月工程量200萬元，扣除5%質(zhì)保金、10%預(yù)付款后已銀行存款支付進(jìn)度款給施工方H，并受到H開具的增值稅專票，H為一般納稅人。
如何做賬？
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2024-03-07
某個體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項(xiàng)：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費(fèi)用10萬元，繳納雇主責(zé)任險(xiǎn)0.8萬元，營業(yè)外支出共計(jì)1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費(fèi)用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項(xiàng)。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個人所得稅額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計(jì)額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-14
老師您好，想請教審計(jì)方面關(guān)于銀行驗(yàn)資詢證函的問題。出資人轉(zhuǎn)款忘了注明是投資款的時候，誰來判定轉(zhuǎn)的款項(xiàng)就是用來投資的呢？我們銀行看的資料是要求按實(shí)際情況反應(yīng)，錢到了但是沒寫投資款，在不符處指出。如果對方銀行發(fā)了查詢更正匯款附言為“投資款”，也在不符處說明這個情況。現(xiàn)在有個大客戶，說事務(wù)所講但凡寫不符就驗(yàn)資失敗，必須給他寫相符，但是匯款附言里明明沒寫。轉(zhuǎn)款人想申明他轉(zhuǎn)的是投資款，應(yīng)該對誰來舉證。然后是不是僅僅因?yàn)樵诓环帉懥耍词拐f明了具體情況，也必然驗(yàn)資失敗。還有就是投資款用別人的卡轉(zhuǎn)，到底行不行。謝謝老師
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2023-05-08
乙公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,原材料按實(shí)際成本核算,2019年4月,發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的問題): (1)12日，收到A公司發(fā)來函購乙材料，并收到其附近來的發(fā)票和運(yùn)雜費(fèi)憑證，列明貸款20000元，運(yùn)雜費(fèi)600元，材料已驗(yàn)收入庫，余款1800元也已匯回，存入銀行。（2）15日， 銷售給C公司商品一批，貸款20萬，增值稅稅額2600，聯(lián)通與庫存現(xiàn)金墊付的運(yùn)鈔費(fèi)500元，一并向銀行辦妥托收承付結(jié)算手續(xù)。（3）17日，銀行轉(zhuǎn)來蘇州低工廠托付承付結(jié)算憑證，并負(fù)增值稅專用發(fā)票一張，夜明甲材料貸款50000元，增值稅稅額6500元，運(yùn)雜費(fèi)憑證一張， 金額800元，材料尚未收到，經(jīng)審核無誤，當(dāng)即承付。
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2022-03-20
中天會計(jì)師事務(wù)所接受委托，于201 7年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負(fù)債為1 5000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊會計(jì)師劉林將會計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的05%或利潤總額的5%,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊會計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項(xiàng):
(1)歐維公司擁有一-項(xiàng)長期股權(quán)投資中， 有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計(jì)師無法去現(xiàn)場審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒有回音;(2)歐維公司201 6年11月購入-臺機(jī)械設(shè)備，價值200萬元，預(yù)計(jì)殘值率為
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2021-12-22
根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號）第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定，納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第四條第（二）項(xiàng)規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：
銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
前面納稅人是包含一般納稅人和小規(guī)模嗎？
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2020-09-21
某個體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項(xiàng)：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費(fèi)用10萬元，繳納雇主責(zé)任險(xiǎn)0.8萬元，營業(yè)外支出共計(jì)1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費(fèi)用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項(xiàng)。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個人所得稅額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計(jì)額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-15
老師，我組合框都設(shè)置好了，但如何把它應(yīng)用到我做的幾張透視表里面去呢？就是一點(diǎn)組合框按鈕，所有透視表的值刷新下都變單位了？
2019-08-13 01:45
我手上現(xiàn)在有張表，別人做的，一個組合控件控制了里面所有透視表里面數(shù)值顯示方式，按元，百元，萬元幾種方式顯示，但我找了好久，不知道她怎么把這個控件和表連上的，她沒設(shè)置條件格式，沒錄制宏，只在名稱管理是看到定義了幾個名稱，不知道她是如何做到的？
他設(shè)置了組合框控件，里面顯示了不同的單位，然后鏈接到了一個單元格，再用index函數(shù)根據(jù)那個單元格顯示1，0.01，0.0001，然后只要點(diǎn)單位，其他所有有事表都跟著變，但我在里面新建的透視表卻不變？
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2019-08-13
A企業(yè)一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下交易：
1、12月2日收到從C公司采購的Y商品，商品驗(yàn)收合格入庫，采購價格565萬元，該商品采購合同11月1日簽訂，11月2日支付預(yù)付款30%，驗(yàn)收合格后支付70%貨款，支付貨款前需收C公司開具的全額增值稅發(fā)票和采購金額5%的質(zhì)保保函，質(zhì)保期1年。12月3日公司用銀行承兌開票支付貨款。
2、今年9月公司簽訂倉庫建設(shè)工程合同，并開始施工，建設(shè)期預(yù)計(jì)15個月，截止11月30日，已完成10%的施工進(jìn)度，12月30日結(jié)算12月工程量200萬元，扣除5%質(zhì)保金、10%預(yù)付款后已銀行存款支付進(jìn)度款給施工方H，并受到H開具的增值稅專票，H為一般納稅人。
如何做賬？
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2024-03-07
(1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進(jìn)行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由
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2022-04-15
我公司房租從開始承租起支付房租方式都是由公司賬戶轉(zhuǎn)對方私戶（租賃合同也有說明），從2017年1月份至2020年6月份房租對方只是給我司開具收據(jù)而無法提供發(fā)票，租賃9棟別墅，月租金16萬，
現(xiàn)根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《中國人民銀行關(guān)于開展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》其中深圳被作為試點(diǎn)區(qū)執(zhí)行，對方為個人賬戶安全提出從2020年7月份開始房租支付方式改為私戶對私戶，那么就有如下問題：
1、需要深圳特發(fā)寶龍公司出具委托支付函，即委托公司某某代支付房租；
2、對方向深圳特發(fā)寶龍公司出具收款途徑說明；
3、公司委托某某代支付房租的資金該如何記入深圳特發(fā)寶龍公司成本？該如何銷賬等一系列的財(cái)務(wù)問題怎么解決？
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2020-07-13
1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進(jìn)行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由
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2022-04-11
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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