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多選
14.在審計過程中,注冊會計師可根據需要單獨或綜合運用( )程序,
以獲取充分、適當的審計證據。
A.檢查記錄或文件和檢查有形資產B.觀察和詢問
C.函證和分析程序D.重新計算或重新執行
15.檢查記錄或文件可提供可靠程度不同的審計證據,審計證據的可靠性
取決于記錄或文件的( )。
A.性質B.來源C.數量D.質量
16.詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式,向被審計單位內部或外部的
知情人員獲取( ),并對答復進行評價的過程。
A.財務信息B.內部控制有效性信息
C.非財務信息
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2016-10-09
1、從有關記錄審查至“已付款”支票；
2、重新計算應付利息費用；
3、向管理當局詢問存貨過時情況；
4、抽查報表日后銷售收入、退貨記錄、發貨單和貨運憑證等；
5、計算存貨周轉率并與同行業資料相比較；
6、向債務人函證應收賬款余額；
7、從銷貨賬單記錄審查至銷貨發票；
8、審查應予資本化卻計入修理費的證據；
9、分析行業成本數據變化趨勢；
10、盤點庫存現金；
11、審查年度中所購買的土地所有權契約；
12、調節年末銀行存款賬戶。
以下用的是哪種實質性測試？
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2020-04-02
2023年4月1日，甲、乙兩公司簽訂一份買賣合同，約定甲公司向乙公司購買機床一臺，價格為300萬元。同時，丙公司向乙公司出具一份內容為“丙公司愿為甲公司應付乙公司300萬元機床貨款承擔保證責任”的保函，乙公司接收且未提出異議。之后，由于市場變化，甲公司、乙公司雙方協商同意將機床價格變更為350萬元，但未通知丙公司。乙公司向甲公司交付機床后，甲公司無力按期支付貨款，乙公司遂要求丙公司代為清償。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的有
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2024-02-08
2021年3月，甲公司從乙公司購進了一批農藥制劑，價稅合計60萬，2021年5月甲公司因賬上余額不足，讓其關聯公司丙公司通過對公戶銀行轉賬代為支付給乙公司貨款60萬元，請問：乙公司要在賬上確認該收款屬于甲公司的貨款，需要對方提供什么附件（ ）
A.需要甲公司提供簽章說明乙公司代為支付貨款的函證。
B.需要丙公司提供銀行付款底單。
C.需要提供甲公司和丙公司雙方簽章的委托收款書。
D.需要提供甲公司和丙公司雙方簽章的委托付款書。
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2022-04-12
2023年4月1日，甲、乙兩公司簽訂一份買賣合同，約定甲公司向乙公司購買機床一臺，價格為300萬元。同時，丙公司向乙公司出具一份內容為“丙公司愿為甲公司應付乙公司300萬元機床貨款承擔保證責任”的保函，乙公司接收且未提出異議。之后，由于市場變化，甲公司、乙公司雙方協商同意將機床價格變更為350萬元，但未通知丙公司。乙公司向甲公司交付機床后，甲公司無力按期支付貨款，乙公司遂要求丙公司代為清償。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的有（??）。
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2024-02-21
國稅函〔2009〕312 號：凡企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，
該企業對外借款所發生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資
本額的差額應計付的利息，其不屬于企業合理的支出，應由企業投資者負擔，不
得在計算企業應納稅所得額時扣除。
針對于這個條例，沒有明白，比如企業在2020年增加了注冊資本50萬，但是沒有實繳資金，那發生在2020年度借款109萬利息支出，不允許稅前扣除是嗎？還是說未交資本金50萬那部分的資本金不允許扣除
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2021-05-11
公司16年6月買了一個固定資產，第一次支付貨款的時候就開具了28萬的發票，入賬是：掛借固定資產 貸銀行存款28萬。今年5月才發現還有一筆質保金，又支付了1.4萬的質保金。5月入賬的時候以對方的請款函為依據掛，借 其他應付款 貸 銀行存款 1.4萬，7月跟對方溝通發票的問題，才知道16年8月這筆質保金的發票就已經開具了，這才在我們公司的文件檔案里找到了這筆錢的發票，現在這家公司在我們賬上還掛了一筆借方的其他應付款1.4萬。這樣的情況怎么處理呀？
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2017-08-04
海成公司為制造企業，是增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率 13%，銷售實現時結轉成本，2019年11月該公司業務如下:
(1) 銷售商品一批，開出增值稅專用發票，金額200萬元，稅額26萬，提 貨單和專用發票已交付購買方B，現金折扣條件2/10,1/20，N/30，該商品實 際成本140萬元，20天內收到買方 款項，存入銀行。
(2) 收到購買方B的來函，要求對上月所購商品給予10%折讓，該批商品 售出時確認收入500萬元，未收款，經核查，該商品確實存在質量上問題， 同意折讓。通過防偽稅控開具紅字專用發票。
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2022-05-17
對本年1月1日購買的公司債券（10新港債）進行計息。
該債券面值600000.00元，利息調整為借方14500.00元，票面利率5%，按年計息，每年年末付息，3年后到期一次還本。
公司根據對管理購入債券的業務模式，將其分類為以攤余成本計量的金融資產。
至本月月末，該項債券投資未發生預期信用減值損失。
實際利率通過利用Excel的IRR函數計算，計算結果四舍五入，保留百分位形式的小數點后面3位。
要求：填制10新港債攤余成本計算表（金額計算保留到分位），表格內標出了對應的填空序號。
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2021-04-16
壯美公司2021年1月1發行的3年期，每年12月31日用銀行存款支付利息。面值為100萬元，票面年利率為6%，實際發行價格為105萬，要求做出以下會計處理
1、利用WPS表格中相關函數計算實際利率 ，計算結果保留形式如下：10.23%(百分號上面保留2位小數
2、做出以下各時間點上的會計分錄（假定利息費用符合資本化條件,要求每筆分錄后寫出債券攤余成本算式，不用畫表格）
(1)21年1月1日發行日
(2)21年12月31日
(3)22年12月31日
(4)23年12月31日
(5)24年1月1日
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2023-09-16
AA公司擬向銀行申請長期借款，用于建造一新廠房，借款金額100000元，銀行貸款利率為8%，借款年限為4年，有三種還款方式:
(1)每年年末還25000元本金及所欠利息;(2)在4年中每年末等額償還;
(3)在第4年末一次性全部還本付息。要求:
(1)在“第1題”表頁設計表格分別利用函數計算每年到期償付、每年到期尚欠本金及4年總付款額。
(2)就第(2)種還款情況，利用模擬運算表功能分析:每年還款次數分別為2,3,4,6,8;借款年利率分別為9%，10%，11%，12%，13%，14%時的雙因素分析。
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2022-06-20
序號 審計程序 實質性程序 審計證據（外在具體形態） 審計具體目標 1 從有關記錄審查至“已付款”支票 2 重新計算應付利息費用 3 向管理層詢問存貨過時情況 4 計算存貨周轉率并與同行資料相比較 5 向債務人函證應收賬款余額 6 從銷售賬記錄審查至銷售發票 7 審查應予資本化卻計入修理費的證據 8 分析行業成本數據變化趨勢 9 審查年度中所購買的土地所有權契約 10 抽查報表日后銷售收入、退貨記錄、發貨單和貨運憑證 11 盤點庫存現金
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2017-03-26
老師，您好，我們是做房產銷售的小規模納稅人公司，現在和一家房開公司合作，房開自己有幾個置業顧問基本工資和提成需要我們公司來發放，但是對方要求他們的工資要從我們的結算傭金里面扣出他們自己發放，我們需要給對方開全額（函他們扣除的那部分他們員工的工資）增值稅專用發票，嗯這樣以來我有兩個問題，1、我們實際開出去的票和實際到賬的傭金就會有工資這一塊的差異，我的賬務應該怎么處理？2、我們在稅務方面是否存在一定的風險？
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2021-03-25
財政部 稅務總局公告2020年第9號
三、單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院（捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜），無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
老師，最近這個文件可以免增值稅和附加稅的，自產產品需要做進項稅額轉出嗎？？
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2020-02-10
《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅 函〔2010〕79號)第七條規定，企業自開始生產經營的年度，為開始 計算企業損益的年度，企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生 籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。這個意思怎么做報表不太明白，財務報表上面也要填“0”？全部都是“0”？我們是核定征收企業，我們現在籌建期無收入，但是我財務報表是據實填寫的，有了一些費用，那如果做“0”處理，發票都過期了，等到有收入的時候如何處理？
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2016-11-19
老師，請問如何理解以下規定呢？
《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第四條規定，被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。
基于以上規定在實際工作中，如果A企業是B企業的法人股東，B企業將資本公積中資本溢價的部分30萬，全部轉給A企業法人股東增加其實收資本。請問作為A企業要如何進行賬務處理？
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2022-08-01
你好請問我們企業2017年收到上海的三分增值稅發票，2017年5月份稅局通知是失控發票，我們當月做了進項轉出補稅，因為我們確實買了材料，當時是從中間商手上買的，發票其他公司開出的，所以材料仍然入賬了，2018年10月我們地方稽查收到上海那邊的發函，證實這三分發票是虛開的，企業已經配合做了相關調查，完事后，2019年4月份份，我們當地稽查又立案了，這個問題是不是針對那筆材料不應該入賬，補所得稅呢？會計會有處罰嗎？是兼職會計，根據老板給的單做事而已
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2019-04-24
某注冊會計師20×7年3月份完成了對A公司20×6年度財務報表的審計工作。該公司的資產總額500萬元，利潤總額100萬元。該注冊會計師確定的財務報表層次的重要性水平為100萬元。在審計中，注冊會計師發現如下情況 (1)20×6年12月末，A公司被控侵犯專利權，對方要求收取專利使用費以及罰款200萬元，公司已提出辯護，此案正在審理中，最終結果無法確定。 (2)20x7年2月份，A公司的某一倉庫發生火災，保險公司和A公 司正在核定損失，該項存貨經初步估計在300萬元左右，A公司拒絕在財務報表附注中披露該事項及其影響。 (3)A公司存貨約占資產總額的50％，因為位置和性質特殊，注冊會計師無法實施監盤，且無法實施相應的替代審計程序 (4)A公司的應收賬款總額為400萬元，對于其中的270萬元應收賬款，注冊會計師沒有收到函證回函。同時，由于A公司缺少相應的原始憑證，注冊會計師也沒有辦法對此實施相應的替代審計程序。 (5)注冊會計師在閱讀A公司的其他信息時，發現與已軍計的20x6 年度財務報表存在重大不一致。注冊會計師確定需要修改已審計的財務報表，但遭到A公司管理層的拒絕，此時審計報告已提交給被審
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2020-06-29
學員:現在年底了，成本票回不來，這個怎么辦呢
老師:年底是許多企業面臨發票回收難題的時期，這可能會對財務結算和稅務申報產生影響。以下是一些可能幫助您解決這個問題的建議：
1. **提前溝通**：盡早與供應商或合作伙伴溝通，讓他們知道您的需求，并請求他們盡快提供發票。
2. **書面通知**：通過電子郵件或其他書面形式發送正式的通知，記錄下你們之間的溝通內容，以備不時之需。
3. **合同條款**：查看您與對方簽訂的合同中是否有相關條款規定發票開具及交付的時間，如果有，可以依據合同條款要求對方履行義務。
4. **催款函**：如果對方是欠款方，可以通過發送催款函的方式同時提醒對方開具并寄送發票。
5. **法律手段**：如果上述方法都無法解決問題，可以考慮采取法律途徑解決爭議，但在此之前最好咨詢專業律師的意見。
6. **替代方案**：在等待期間，可以考慮是否有一些合理的替代方案來彌補暫時缺少的發票，比如使用其他合法有效的財務憑證等。
7. **建立長期合作關系**：對于重要合作伙伴，可以嘗試建立更穩定的合作關系，包括但不限于定期結算、提前支付定金等方式減少此類問題的發生幾率。
請根據實
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2024-11-30
A注冊會計師負責郵計X公司2019年度財務報表。審計工作底稿記載了審計項 組對應收賬款實施進一步審計程序的相關情況。部分內容如下: (1)控制測試表明,X公司賒銷審批及信用管理制度執行有效,控制風險很低,A 注冊會計師擬不對應收賬款的準確性、計價和分攤認定實施實質性程序: (2)X公司應收甲公司3筆貨款,賬齡分別為5個月、15個月和38個月。2019年 12月收到甲公司償還的2019年7月份產生的部分貨款后,X公司直接抵減了“3年 以上”賬齡組的應收賬款余額。A注冊會計師認為該情況不影響應收賬款余額,從而 不構成錯報 (3)A注冊會計師沒有將2019年末賬齡為“2-3年”的應收賬款納入函證范圍,并 在審計工作底稿中說明了未函證的原因是這部分應收賬款與2018年末賬齡為“1-2 年”的應收賬款相比沒有任何變化 (4)A注冊會計師基于應收賬款違反存在認定必然引起營業收入違反發生認定這一 關系,要求項目組成員根據應收賬款違反存在認定的金額和相關稅率推算出營業收 違反發生認定的發生額,一并建議X公司調整 (5)編制財務報表時,X公司將2019年12月31日應收賬款借方余額與預收賬款 方余額之合
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2020-06-30
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