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5、華東公司為增值稅—般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺需要安裝的設備,以銀行存款支付設備價款200萬元,增值稅進項稅額為26萬元。4月30日,華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日,設備開始安裝,在安裝過程中,華東公司發生安裝人員工資3萬元;領用外購原材料—批,該原材料成本為8萬元,相應的增值稅進項稅額為1.04萬元,市場價格(不含增值稅)為8.5萬元。設備于2019年6月20日安裝完成,達到預定可使用狀態。該設備的預計使用壽命為10年,預計凈殘值為13萬元,按照年限平均法計提折舊。2019年年末因出現減值跡象,對該設備進行減值測試,預計該設備的公允價值為180萬元,處置費用為15萬元;預計未來現金流量現值為176萬元。假定計提減值后,該生產設備的使用年限為6年,預計凈殘值為0,折舊方法不變,則2020年該設備應計提折舊額為( )萬元。
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2021-12-06
2、 【不定項選擇題】甲公司 2019 年至 2022 年與投資有關的資料如下: (1)2019 年 1 月 1 日,甲公司支付價款 3 000 萬元購買丙公司所持有的 A 公司 40%的股權,當日辦妥股權過戶手續。甲公司取得上述股權后對 A 公司財務和經營政策有重大影響。2019 年 1 月 1 日,A 公司可辨認資產公允價值為 10 000 萬元(與賬面價值相等)。 (2)2019 年 3 月 20 日,A 公司宣告發放現金股利 500 萬元,并于 2019 年 4 月 20 日實際發放。2019 年度 A 公司實現凈利潤 600 萬元。 (3)2020 年度, A 公司共發生虧損 1 100 萬元,因持有其他債權投資而導致其他綜合收益凈增加 300萬元。2020 年 12 月 31 日,因出現減值跡象,甲公司對該項長期股權投資進行減值測試,預計該長期股權投資的可收回金額為 3 650 萬元。 (4)2021 年度,A 公司實現凈利潤 900 萬元。 (5)2022 年 1 月 1 日,甲公司與 C 公司簽訂協議,將 A 公司 40%的股權全部轉讓給 C 公司
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2022-12-18
?某廠有供電、供水兩個輔助生產車間,其制造費用的核算采用簡化方法。供電車間本月發生的費用為148000元,供水車間本月發生的費用為195000元,供電車間的計劃單位成本為每度0.85元,供水車間的計劃單位成本為每立方米1.2元。 ? ? ? ? ?費用分配率的計算要求保留小數點后四位小數,最終分配金額保留小數點后兩位小數。計算尾差調整計入管理費用。本月各受益對象耗用的數量如下所示: ? ? ? ? ?供電車間提供電力190000度。其中,供水車間用電5000度,基本生產車間甲產品動力用電120000度,基本生產車間照明及管理用電40000度,行政管理部門用電25000度。 ? ? ? ? ?供水車間供水156000立方米。其中,供電車間用水6000立方米,基本生產車間甲產品用水120000立方米,基本生產車間管理用水20000立方米,行政管理部門管理用水10000立方米。 要求: ? ? ? 采用交互分配法分配供電、供水車間的輔助生產費用,并同時將計算結果填入excel表中
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2020-05-14
某制造業企業為增值稅一般納稅人,2018 年至 2019 年發生相關經濟業務如下: (1)2018 年 5 月 1 日,購進一臺設備并交付生產部門使用,取得的增值稅專用發票上注明的價款為95 萬元,增值稅稅額 15.2 萬元,發票已通過稅務機關認證,全部款項已通過銀行存款支付。該設備預計使用年限為 10 年,預計凈殘值為 5 萬元,采用直線法計提折舊。 (2)2018 年 6 月至 10 月,企業將該設備出租,每月取得不含稅租金收入 0.5 萬元,增值稅稅額為 0.08萬元,款項以銀行存款收訖。 (3)2018 年 11 月,企業對設備進行日常維修發生不含稅維修費用 0.5 萬元。 (4)2019 年 3 月,該設備因遭受自然災害發生嚴重毀損,企業支付不含稅清理費 1 萬元,經保險公司核定應賠償損失 30 萬元。該設備已提折舊 7.5 萬元,未存在減值跡象。至當年末設備尚未清理完畢。 要求: 根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。
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2020-05-19
甲公司系增值稅一-般納稅人,2019 年至2022年與固定資產業務相關的資料如下:資料一: 2019年12月5日,甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產設備(折舊計入“制造費用”),取得的增值稅專用發票上注明的價款為5000萬元,增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。 資料二: 2019年12月31日,該設備投入使用,預計使用年限為5年,凈殘值為50萬元,采用年數總和法按年計提折舊。 資料三: 2021 年12月31日,該設備出現減值跡象。預計可收回金額為1800萬元,甲公司對該設備計提減值準備后,根據新獲得的信息預計其剩余使用年限仍為3年,凈殘值為30萬元,仍采用年數總和法按年計提折舊。 資料四: 2022年12月31日,甲公司出售該設備,開具的增值稅專用發票上注明的價款為900萬元,增值稅稅額為117萬元(900X 13%),款項已收存銀行,另以銀行存款支付清理費用2萬元。假定不考慮其他因素。 動聽的流沙
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2023-07-09
老師,這個題目最后不是應該還有6年的壽命,怎么要減去原來的半年呢? 5、華東公司為增值稅—般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺需要安裝的設備,以銀行存款支付設備價款200萬元,增值稅進項稅額為26萬元。4月30日,華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日,設備開始安裝,在安裝過程中,華東公司發生安裝人員工資3萬元;領用外購原材料—批,該原材料成本為8萬元,相應的增值稅進項稅額為1.04萬元,市場價格(不含增值稅)為8.5萬元。設備于2019年6月20日安裝完成,達到預定可使用狀態。該設備的預計使用壽命為10年,預計凈殘值為13萬元,按照年限平均法計提折舊。2019年年末因出現減值跡象,對該設備進行減值測試,預計該設備的公允價值為180萬元,處置費用為15萬元;預計未來現金流量現值為176萬元。假定計提減值后,該生產設備的使用年限為6
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2021-11-08
漣水貿易有限公司(以下簡稱漣水公司)成立于2007 年 9月 15 日,經營范圍是醫療器械、日用百貨。截至2017年12月31 日,選水公司的資產總額為1461萬元,負債總額為1306 萬元,凈資產為155萬元,2017年度主營業務收入為3791萬元、凈利潤為15萬元。漣水公司為商品流通企業,資金流量較大。公司開設了一個銀行賬戶。銀行每月寄發象 (2)公司的經濟事項及會計處理行對賬單,公司會計每月根據對賬單和賬簿記錄編制銀行存款余額調節表,并將對賬單和銀行存款余額調節表裝訂成冊。 2017年12月31 日銀行存款余額為68萬元,銀行對賬單余額為 20萬元。公司銀行存款余額調節表中的調節事項如下:①銀行已收企業未入賬的款項共 31 筆,金額為 52 萬元:②銀行已付企業尚未入賬的款項共計9筆,金額為105萬元,其中最大一筆金額為 100萬元:③企業已收銀行未收的款項共計兩筆,金額為4萬元;
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2022-11-10
16、在客戶價值定位維度,企業一般可設置客戶體驗、雙贏營銷關系、品牌形象提升等戰略主題。(  ) ?對????????錯?????? 17、企業進行公司制改制的,應以經評估確認的資產、負債價值作為認定成本,該成本與其賬面價值的差額,應當調整所有者權益。(  ) ?對????????錯?????? 18、售后租回交易中的資產轉讓不屬于銷售的,承租人應當繼續確認被轉讓資產,同時確認一項與轉讓收入等額的金融負債,并按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》對該金融負債進行會計處理。(  ) ?對????????錯?????? 19、按照零基預算的編制方法和假設編制而成的預算,必然會出現掌管預算審批的領導,雖知預算中含有“水分”,但因不能透徹辨析各項支出的合理性,只得不分良莠一刀切去20%(或更多),隨即開始一輪爭吵過程的危險傾向及結果。(  ) ?對????????錯?????? 20、有確鑿證據表明售后租回交易是按照公允價值達成的,售價與資產賬面價值的差額應當計入當期損益。(  ) ?對????????錯??????
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2020-03-29
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數結計息。假定該貸款發放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數有關的因*,索到的數在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經協商,甲銀行從客戶取得一項房地產充作抵債資產, 該房地產的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權債務關系了結, 相關手續辦理過程中發生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產租金35萬元。經測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產處置,取得價款1650萬元,發生產的可收回金額為1600 萬元。相關稅費82萬元。
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2021-09-13
3,2019年1月1日,甲公司以銀行存款3100萬元購入A公司60%的首通象權, 并對A公司具有控制權,有關交易資料如下: 2019年甲公司出售商品一批給A公司,售價(不含增值稅)4000萬元,敦項均已收到,商品成本3200萬元。至2019年12月31日,A公司從甲公司購買的上述商品中尚有50%末出售給集團外部單位,這批商品的可變現凈值為1800萬公 A公司2019年從甲公司購入商品所剩余的部分,至2020年12月31日仍未出售結集團外部單位,其可變現凈值為1500萬元。 2020年甲公司又出售商品給A公司,售價(不含增值稅)3000萬元,款項均已收到,成本2100萬元。A公司2020年從甲公司購入的商品至2020年12月31日全部未出售給集團外部單位。其可變現凈值為2500萬元。甲公司和A公司所得稅均采用資產負債表債務法,所得稅稅率為25% 要求: 根據上述資料編制甲公司2020年有關合并報表的抵銷分錄。(未分配利演寫出明細項目,單位:萬元)
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2022-06-21
1)2019年1月1日,甲公司支付價款3 000萬元購買丙公司所持有的A公司40%的股權,當日辦妥股權過戶手續。甲公司取得上述股權后對A公司財務和經營政策有重大影響。2019年1月1日,A公司可辨認資產公允價值為10 000萬元(與賬面價值相等)。 (2)2019年度A公司實現凈利潤600萬元。 (3)2020年3月20日,A公司宣告發放現金股利500萬元,并于2020年4月20日發放。 (4)2020年度,A公司共發生虧損1 100萬元,因持有其他債權投資而導致其他綜合收益凈增加300萬元。2020年12月31日,因出現減值跡象,甲公司對該項長期股權投資進行減值測試,預計該長期股權投資的可收回金額為3 650萬元。 (5)2021年度,A公司實現凈利潤900萬元。 (6)2022年1月1日,甲公司與C公司簽訂協議,將A公司40%的股權全部轉讓給C公司,股權轉讓的總價款為4500 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,編制相應會計分錄。
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2022-04-02
甲公司2015年12月15日購入一臺入賬價值為200萬元的生產設備,購入后即達到預定可使用狀態。該設備預計使用壽命為10年,預計凈殘值為12萬元。按照年限平均法計提折舊。2017年年末因出現減值跡象,甲公司對該設備進行減值測試,預計該設備的公允價值為110萬元,處置費用為26萬元,如果繼續使用,預計未來使用及處置產生的現金流量現值為70萬元。假定原預計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變。則2018年該生產設備應計提折舊額為()萬元。 解析:2016年計提減值準備前該設備賬面價值=200-(200-12)×2/10=162.4(萬元),可收回金額=110-26=84(萬元),應計提減值準備,計提減值準備后的賬面價值為84萬元;2018年設備應計提折舊金額=(84-12)/8=9(萬元)。 請問老師為什么2016年計提減值準備前該設備賬面價值=200-(200-12)×2/10=162.4(萬元)是這樣計算的。還有這一步 2018年設備應計提折舊金額=(84-12)/8=9(萬元)。沒有看懂。 麻煩老師解答 謝謝
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2018-06-01
3. 評估對象為某機器設備生產企業的一條國產Ⅰ型機組,該機組于 2014 年 5 月 20 日購置并投入使用,其設計生產能力為年產 A產品 10 萬件,賬面原值為 150 萬元,現需要評估該機組于 2019年 5月 20日的價值。評估人員經過調查得到以下有 關經濟技術的數據資料:(1)從 2014年 5月至 2019年 5月,該設備的環比價格指數 2015年為 102%,2016年為 101%,2017年為 99%, 2018年為 100%,2019年為 102%;(2)Ⅰ型機組在 2019年的出廠價格為 100萬元,運雜費、安裝調試費大約占購置價格的 25%;(3)被評估機組從使用到評估基準日,由于市場競爭的原因,利用率僅僅為設計能力的 60%,估計評估基準日后其利用率會達到設計要求;(4)該機組經過檢查尚可使用 7年; (5)與具有相同生產能力的Ⅱ型機組相比,該機組的年運營成本超支額在 4 萬元左右;(6)該企業所得稅稅率為 25%;(7)折現率為 10%。試評估確定該機組的市場價值。
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2020-07-09
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數結計息。假定該貸款發放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數有關的因*,索到的數在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經協商,甲銀行從客戶取得一項房地產充作抵債資產, 該房地產的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權債務關系了結, 相關手續辦理過程中發生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產租金35萬元。經測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產處置,取得價款1650萬元,發生產的可收回金額為1600 萬元。相關稅費82萬元。
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2021-04-26
(3) A、B產品共耗用電力費用50 0元,A、B兩種產品的單位生產工時分別為100和120小時,車間照明等用電3000元。 (4)應付工資總額為150 000元,其中生產A、B兩產品的工人工資分別為40000元和60 000元,車間管理人員工資10 000元,企業管理人員工資40 000元,并假定職工福利費、工會經費和教育經費的實際發生額分別是工資總額的14%、2%、8%。其他職工薪酬略。 (5)生產車間固定資產折舊費6 000元,辦公等費用4 000元。 (6)設有供水和機修兩車間,發生的費用總額分別為27000元和23000元,供應的對象和數量為:供水車間用機修200小時,基本生產車間用機修3000小時,機修車間用水500噸,基本生產車間用水9500噸。 要求: (3)按A、B產品的生產工時分配電力費用; (4)用交互分配法分配輔助生產費用(格式見表3.28) ; (5)按生產工人工資的比例分配制造費用; (6)登記基本生產成本明細賬(格式見表3.29和表3.30)。
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2021-10-08
大力公司(一般納稅人)發生有關固定資產盤點盈虧和減值的經濟業務如下: 公司在財產清查中發現盤盈設備一臺,其重置價值為20萬元,有六成新,估計折舊8萬元。 清查發現盤虧一項生產設備,原價為50萬元以,提折舊18萬元。(不考慮增值稅的計算結轉)。 盤盈設備審批后進行結轉,所得稅稅率為25%,法定盈余公積提取比例為10%。 盤虧生產設備審批后結轉完畢。 年末公司對一項使用不正常的設備進行檢測,發現存在減值跡象,設備賬面原值50萬元,預計凈殘率為4%,預計使用壽命為8年,已提折舊為32萬元。經確認設備公允價值(凈值)為17萬元,清理處置費用預計為5000元;設備尚可使用期間和處置的預計未來現金流量為15萬元。確認其發生的減值。 上述固定資產計提減值后,預計尚可使用年限為2年.計算確定其計提減值后的年折舊額,月折舊額。 要求:根據上述資料,完成相關計算,編制必要的會計分錄
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2020-07-06
多項選擇題 1.合并財務報表與企業合并方有必然的聯系,不需要編制合并財務報表的是()。 A.新設合并B.吸收合并C.控股合并 D.縱向合并 2.合并會計報表的種類有() A.合并資產負債表 B.合并利潤表 C.合并現金流量表 D.合并所有者權益變動表 3合并財務報表的編制原則包括( A.以個別報表為基礎原則 B.一體性原則 C.重要性原則 D.權責發生制原則 4.合并財務報表的編制程序是( A.計算合并數 B.將個別報表數據過入工作底稿 C.編制調整分錄、抵銷分錄 D.開設工作底稿 5.合并財務報表抵銷處理的類別有() A.與內部股權投資有關的抵銷處理 B.與內部債權、債務有關的抵銷處理 C.與內部存貨交易、固定資產交易有關的抵銷處理. D.與內部現金流動有關的抵銷處理 6.與個別財務報表相比,合并財務報表具有( )特點: A.反映的對象不同 B.編制基礎不同 C.編制方法不同 D.編制主體不同
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2021-12-06
甲公司有一條生產線,生產X產品,由A、B、C、D四臺機器構成,這四臺機器均無法產生獨立的現金流入,但組成生產線后構成完整的產銷單位,可以獨立地產生現金流入,構成資產組。A、B,C、D四臺機器均系甲公司于2x14年12月購入的,成本分別為400萬元、700萬元、600萬元、800萬元,預計使用年限均為10年,預計凈殘值為零,采用直線法計提折舊。購入當月該出產線達到預定可使用狀態。2x21年,市場上出現X產品的替代產品,X產品市場大幅萎縮,出現減值跡象。2x21年12月31日,公司對該成產線進行減值測試。2x21年12月31日,A機器的公允價值為97萬元,如將其處置,預計將發生相關費用22萬元;B、C機器的公允價值減去處置費用后的凈額無法合理估計;D機器的公允價值為245萬元,如將其處置,預計將發生相關費用15萬元;四臺機器均無法獨立確定其未來現金流量現值。該生產線預計未來現金流量的現值為550萬元。 要求:
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2022-12-28
例題一: (1) 甲公司2x15年發生研發支出1000萬元,其中按照會計準則規定費用化的部分為400萬元,資本化形成無形資產的部分為600萬元,假定2x16年未發生相關研發費用,該研發形成的無形資產于2x16年7月1日達到預定用途,預計可使用5年,采用直線法攤銷,無殘值。 稅法規定,企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成資產計入當期損益的,在據實扣除的基礎上,按照研發費用的75%加計扣除;;形成資產的,未來期間按照無形資產攤銷金額的175%予以稅前扣除,該無形資產攤銷方法、攤銷年限及凈殘值的稅法規定與會計相同。(2)甲公司2x16年利潤總額為5030萬元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。 (4) 2x16年年末無形資產出現減值跡象,經減值測試,該項無形資產的可收回金額為400萬元,減值后攤銷年限和攤銷方法不需要變更。要求: 計算無形資產的賬面價值與計稅基礎 并寫出2x16年與所得稅相關的會計分錄。
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2019-12-17
甲公司將寫字樓出租給乙公司,租賃期3年,開始日為2×11年1月1日,年租金為240萬(不含增值稅,適用稅率為10%),于每年年初收取。(1)2×10年12月31日,甲公司準備出租寫字樓給乙公司,用成本模式進行后續計量,預計可使用46年,預計凈殘值為20萬,采用年限平均法計提折舊,不存在減值跡象。寫字樓于2×07年1月10日達到預定可使用狀態時的賬面原價為1970萬,預計使用年限為50年,預計凈殘值為20萬,采用年限平均法計提折舊。(2)2×11年1月1日,預收當年租金264萬(含稅),已收存銀行。甲公司按月將租金收入確認為其他業務收入,并結轉相關成本。(3)2×13年1月1日,甲公司將投資性房地產的后續計量從成本模式轉換為公允價值模式,當日,該寫字樓的公允價值為2 000萬元。(4)2×13年12月31日,該寫字樓的公允價值為2150萬元。 編制甲公司2010年12月31日;2011年1月1日和1月31日;2012年12月31日;2013年12月31日;2014年1月1日的分錄。
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2022-09-28
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