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5、華東公司為增值稅—般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺(tái)需要安裝的設(shè)備,以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。4月30日,華東公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬元。5月3日,設(shè)備開始安裝,在安裝過程中,華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元;領(lǐng)用外購原材料—批,該原材料成本為8萬元,相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.04萬元,市場價(jià)格(不含增值稅)為8.5萬元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為13萬元,按照年限平均法計(jì)提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象,對該設(shè)備進(jìn)行減值測試,預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為180萬元,處置費(fèi)用為15萬元;預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計(jì)提減值后,該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,折舊方法不變,則2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為( )萬元。
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2021-12-06
2、 【不定項(xiàng)選擇題】甲公司 2019 年至 2022 年與投資有關(guān)的資料如下: (1)2019 年 1 月 1 日,甲公司支付價(jià)款 3 000 萬元購買丙公司所持有的 A 公司 40%的股權(quán),當(dāng)日辦妥股權(quán)過戶手續(xù)。甲公司取得上述股權(quán)后對 A 公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響。2019 年 1 月 1 日,A 公司可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值為 10 000 萬元(與賬面價(jià)值相等)。 (2)2019 年 3 月 20 日,A 公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 500 萬元,并于 2019 年 4 月 20 日實(shí)際發(fā)放。2019 年度 A 公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 600 萬元。 (3)2020 年度, A 公司共發(fā)生虧損 1 100 萬元,因持有其他債權(quán)投資而導(dǎo)致其他綜合收益凈增加 300萬元。2020 年 12 月 31 日,因出現(xiàn)減值跡象,甲公司對該項(xiàng)長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測試,預(yù)計(jì)該長期股權(quán)投資的可收回金額為 3 650 萬元。 (4)2021 年度,A 公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 900 萬元。 (5)2022 年 1 月 1 日,甲公司與 C 公司簽訂協(xié)議,將 A 公司 40%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給 C 公司
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2022-12-18
?某廠有供電、供水兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間,其制造費(fèi)用的核算采用簡化方法。供電車間本月發(fā)生的費(fèi)用為148000元,供水車間本月發(fā)生的費(fèi)用為195000元,供電車間的計(jì)劃單位成本為每度0.85元,供水車間的計(jì)劃單位成本為每立方米1.2元。 ? ? ? ? ?費(fèi)用分配率的計(jì)算要求保留小數(shù)點(diǎn)后四位小數(shù),最終分配金額保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。計(jì)算尾差調(diào)整計(jì)入管理費(fèi)用。本月各受益對象耗用的數(shù)量如下所示: ? ? ? ? ?供電車間提供電力190000度。其中,供水車間用電5000度,基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品動(dòng)力用電120000度,基本生產(chǎn)車間照明及管理用電40000度,行政管理部門用電25000度。 ? ? ? ? ?供水車間供水156000立方米。其中,供電車間用水6000立方米,基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品用水120000立方米,基本生產(chǎn)車間管理用水20000立方米,行政管理部門管理用水10000立方米。 要求: ? ? ? 采用交互分配法分配供電、供水車間的輔助生產(chǎn)費(fèi)用,并同時(shí)將計(jì)算結(jié)果填入excel表中
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2020-05-14
某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018 年至 2019 年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)2018 年 5 月 1 日,購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為95 萬元,增值稅稅額 15.2 萬元,發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為 10 年,預(yù)計(jì)凈殘值為 5 萬元,采用直線法計(jì)提折舊。 (2)2018 年 6 月至 10 月,企業(yè)將該設(shè)備出租,每月取得不含稅租金收入 0.5 萬元,增值稅稅額為 0.08萬元,款項(xiàng)以銀行存款收訖。 (3)2018 年 11 月,企業(yè)對設(shè)備進(jìn)行日常維修發(fā)生不含稅維修費(fèi)用 0.5 萬元。 (4)2019 年 3 月,該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損,企業(yè)支付不含稅清理費(fèi) 1 萬元,經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失 30 萬元。該設(shè)備已提折舊 7.5 萬元,未存在減值跡象。至當(dāng)年末設(shè)備尚未清理完畢。 要求: 根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。
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2020-05-19
甲公司系增值稅一-般納稅人,2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日,甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計(jì)入“制造費(fèi)用”),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元,增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。 資料二: 2019年12月31日,該設(shè)備投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為50萬元,采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料三: 2021 年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)可收回金額為1800萬元,甲公司對該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后,根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年,凈殘值為30萬元,仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料四: 2022年12月31日,甲公司出售該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元,增值稅稅額為117萬元(900X 13%),款項(xiàng)已收存銀行,另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。假定不考慮其他因素。 動(dòng)聽的流沙
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2023-07-09
老師,這個(gè)題目最后不是應(yīng)該還有6年的壽命,怎么要減去原來的半年呢? 5、華東公司為增值稅—般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺(tái)需要安裝的設(shè)備,以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。4月30日,華東公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬元。5月3日,設(shè)備開始安裝,在安裝過程中,華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元;領(lǐng)用外購原材料—批,該原材料成本為8萬元,相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.04萬元,市場價(jià)格(不含增值稅)為8.5萬元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為13萬元,按照年限平均法計(jì)提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象,對該設(shè)備進(jìn)行減值測試,預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為180萬元,處置費(fèi)用為15萬元;預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計(jì)提減值后,該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6
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2021-11-08
漣水貿(mào)易有限公司(以下簡稱漣水公司)成立于2007 年 9月 15 日,經(jīng)營范圍是醫(yī)療器械、日用百貨。截至2017年12月31 日,選水公司的資產(chǎn)總額為1461萬元,負(fù)債總額為1306 萬元,凈資產(chǎn)為155萬元,2017年度主營業(yè)務(wù)收入為3791萬元、凈利潤為15萬元。漣水公司為商品流通企業(yè),資金流量較大。公司開設(shè)了一個(gè)銀行賬戶。銀行每月寄發(fā)象 (2)公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及會(huì)計(jì)處理行對賬單,公司會(huì)計(jì)每月根據(jù)對賬單和賬簿記錄編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并將對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊。 2017年12月31 日銀行存款余額為68萬元,銀行對賬單余額為 20萬元。公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)事項(xiàng)如下:①銀行已收企業(yè)未入賬的款項(xiàng)共 31 筆,金額為 52 萬元:②銀行已付企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)共計(jì)9筆,金額為105萬元,其中最大一筆金額為 100萬元:③企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)共計(jì)兩筆,金額為4萬元;
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2022-11-10
16、在客戶價(jià)值定位維度,企業(yè)一般可設(shè)置客戶體驗(yàn)、雙贏營銷關(guān)系、品牌形象提升等戰(zhàn)略主題。(  ) ?對????????錯(cuò)?????? 17、企業(yè)進(jìn)行公司制改制的,應(yīng)以經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值作為認(rèn)定成本,該成本與其賬面價(jià)值的差額,應(yīng)當(dāng)調(diào)整所有者權(quán)益。(  ) ?對????????錯(cuò)?????? 18、售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的,承租人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債,并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對該金融負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(  ) ?對????????錯(cuò)?????? 19、按照零基預(yù)算的編制方法和假設(shè)編制而成的預(yù)算,必然會(huì)出現(xiàn)掌管預(yù)算審批的領(lǐng)導(dǎo),雖知預(yù)算中含有“水分”,但因不能透徹辨析各項(xiàng)支出的合理性,只得不分良莠一刀切去20%(或更多),隨即開始一輪爭吵過程的危險(xiǎn)傾向及結(jié)果。(  ) ?對????????錯(cuò)?????? 20、有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的,售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。(  ) ?對????????錯(cuò)??????
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2020-03-29
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對貸款進(jìn)行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬元。經(jīng)測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬元。相關(guān)稅費(fèi)82萬元。
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2021-09-13
3,2019年1月1日,甲公司以銀行存款3100萬元購入A公司60%的首通象權(quán), 并對A公司具有控制權(quán),有關(guān)交易資料如下: 2019年甲公司出售商品一批給A公司,售價(jià)(不含增值稅)4000萬元,敦項(xiàng)均已收到,商品成本3200萬元。至2019年12月31日,A公司從甲公司購買的上述商品中尚有50%末出售給集團(tuán)外部單位,這批商品的可變現(xiàn)凈值為1800萬公 A公司2019年從甲公司購入商品所剩余的部分,至2020年12月31日仍未出售結(jié)集團(tuán)外部單位,其可變現(xiàn)凈值為1500萬元。 2020年甲公司又出售商品給A公司,售價(jià)(不含增值稅)3000萬元,款項(xiàng)均已收到,成本2100萬元。A公司2020年從甲公司購入的商品至2020年12月31日全部未出售給集團(tuán)外部單位。其可變現(xiàn)凈值為2500萬元。甲公司和A公司所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,所得稅稅率為25% 要求: 根據(jù)上述資料編制甲公司2020年有關(guān)合并報(bào)表的抵銷分錄。(未分配利演寫出明細(xì)項(xiàng)目,單位:萬元)
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2022-06-21
1)2019年1月1日,甲公司支付價(jià)款3 000萬元購買丙公司所持有的A公司40%的股權(quán),當(dāng)日辦妥股權(quán)過戶手續(xù)。甲公司取得上述股權(quán)后對A公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響。2019年1月1日,A公司可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值為10 000萬元(與賬面價(jià)值相等)。 (2)2019年度A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元。 (3)2020年3月20日,A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利500萬元,并于2020年4月20日發(fā)放。 (4)2020年度,A公司共發(fā)生虧損1 100萬元,因持有其他債權(quán)投資而導(dǎo)致其他綜合收益凈增加300萬元。2020年12月31日,因出現(xiàn)減值跡象,甲公司對該項(xiàng)長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測試,預(yù)計(jì)該長期股權(quán)投資的可收回金額為3 650萬元。 (5)2021年度,A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元。 (6)2022年1月1日,甲公司與C公司簽訂協(xié)議,將A公司40%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給C公司,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款為4500 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。
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2022-04-02
甲公司2015年12月15日購入一臺(tái)入賬價(jià)值為200萬元的生產(chǎn)設(shè)備,購入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為12萬元。按照年限平均法計(jì)提折舊。2017年年末因出現(xiàn)減值跡象,甲公司對該設(shè)備進(jìn)行減值測試,預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為110萬元,處置費(fèi)用為26萬元,如果繼續(xù)使用,預(yù)計(jì)未來使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為70萬元。假定原預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變。則2018年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為()萬元。 解析:2016年計(jì)提減值準(zhǔn)備前該設(shè)備賬面價(jià)值=200-(200-12)×2/10=162.4(萬元),可收回金額=110-26=84(萬元),應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備,計(jì)提減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值為84萬元;2018年設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊金額=(84-12)/8=9(萬元)。 請問老師為什么2016年計(jì)提減值準(zhǔn)備前該設(shè)備賬面價(jià)值=200-(200-12)×2/10=162.4(萬元)是這樣計(jì)算的。還有這一步 2018年設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊金額=(84-12)/8=9(萬元)。沒有看懂。 麻煩老師解答 謝謝
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2018-06-01
3. 評(píng)估對象為某機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)的一條國產(chǎn)Ⅰ型機(jī)組,該機(jī)組于 2014 年 5 月 20 日購置并投入使用,其設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為年產(chǎn) A產(chǎn)品 10 萬件,賬面原值為 150 萬元,現(xiàn)需要評(píng)估該機(jī)組于 2019年 5月 20日的價(jià)值。評(píng)估人員經(jīng)過調(diào)查得到以下有 關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)的數(shù)據(jù)資料:(1)從 2014年 5月至 2019年 5月,該設(shè)備的環(huán)比價(jià)格指數(shù) 2015年為 102%,2016年為 101%,2017年為 99%, 2018年為 100%,2019年為 102%;(2)Ⅰ型機(jī)組在 2019年的出廠價(jià)格為 100萬元,運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)大約占購置價(jià)格的 25%;(3)被評(píng)估機(jī)組從使用到評(píng)估基準(zhǔn)日,由于市場競爭的原因,利用率僅僅為設(shè)計(jì)能力的 60%,估計(jì)評(píng)估基準(zhǔn)日后其利用率會(huì)達(dá)到設(shè)計(jì)要求;(4)該機(jī)組經(jīng)過檢查尚可使用 7年; (5)與具有相同生產(chǎn)能力的Ⅱ型機(jī)組相比,該機(jī)組的年運(yùn)營成本超支額在 4 萬元左右;(6)該企業(yè)所得稅稅率為 25%;(7)折現(xiàn)率為 10%。試評(píng)估確定該機(jī)組的市場價(jià)值。
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2020-07-09
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對貸款進(jìn)行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬元。經(jīng)測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬元。相關(guān)稅費(fèi)82萬元。
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2021-04-26
(3) A、B產(chǎn)品共耗用電力費(fèi)用50 0元,A、B兩種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)工時(shí)分別為100和120小時(shí),車間照明等用電3000元。 (4)應(yīng)付工資總額為150 000元,其中生產(chǎn)A、B兩產(chǎn)品的工人工資分別為40000元和60 000元,車間管理人員工資10 000元,企業(yè)管理人員工資40 000元,并假定職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額分別是工資總額的14%、2%、8%。其他職工薪酬略。 (5)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6 000元,辦公等費(fèi)用4 000元。 (6)設(shè)有供水和機(jī)修兩車間,發(fā)生的費(fèi)用總額分別為27000元和23000元,供應(yīng)的對象和數(shù)量為:供水車間用機(jī)修200小時(shí),基本生產(chǎn)車間用機(jī)修3000小時(shí),機(jī)修車間用水500噸,基本生產(chǎn)車間用水9500噸。 要求: (3)按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分配電力費(fèi)用; (4)用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用(格式見表3.28) ; (5)按生產(chǎn)工人工資的比例分配制造費(fèi)用; (6)登記基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬(格式見表3.29和表3.30)。
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2021-10-08
大力公司(一般納稅人)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧和減值的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 公司在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈設(shè)備一臺(tái),其重置價(jià)值為20萬元,有六成新,估計(jì)折舊8萬元。 清查發(fā)現(xiàn)盤虧一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備,原價(jià)為50萬元以,提折舊18萬元。(不考慮增值稅的計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn))。 盤盈設(shè)備審批后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),所得稅稅率為25%,法定盈余公積提取比例為10%。 盤虧生產(chǎn)設(shè)備審批后結(jié)轉(zhuǎn)完畢。 年末公司對一項(xiàng)使用不正常的設(shè)備進(jìn)行檢測,發(fā)現(xiàn)存在減值跡象,設(shè)備賬面原值50萬元,預(yù)計(jì)凈殘率為4%,預(yù)計(jì)使用壽命為8年,已提折舊為32萬元。經(jīng)確認(rèn)設(shè)備公允價(jià)值(凈值)為17萬元,清理處置費(fèi)用預(yù)計(jì)為5000元;設(shè)備尚可使用期間和處置的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量為15萬元。確認(rèn)其發(fā)生的減值。 上述固定資產(chǎn)計(jì)提減值后,預(yù)計(jì)尚可使用年限為2年.計(jì)算確定其計(jì)提減值后的年折舊額,月折舊額。 要求:根據(jù)上述資料,完成相關(guān)計(jì)算,編制必要的會(huì)計(jì)分錄
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2020-07-06
多項(xiàng)選擇題 1.合并財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)合并方有必然的聯(lián)系,不需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的是()。 A.新設(shè)合并B.吸收合并C.控股合并 D.縱向合并 2.合并會(huì)計(jì)報(bào)表的種類有() A.合并資產(chǎn)負(fù)債表 B.合并利潤表 C.合并現(xiàn)金流量表 D.合并所有者權(quán)益變動(dòng)表 3合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原則包括( A.以個(gè)別報(bào)表為基礎(chǔ)原則 B.一體性原則 C.重要性原則 D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 4.合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序是( A.計(jì)算合并數(shù) B.將個(gè)別報(bào)表數(shù)據(jù)過入工作底稿 C.編制調(diào)整分錄、抵銷分錄 D.開設(shè)工作底稿 5.合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵銷處理的類別有() A.與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的抵銷處理 B.與內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)有關(guān)的抵銷處理 C.與內(nèi)部存貨交易、固定資產(chǎn)交易有關(guān)的抵銷處理. D.與內(nèi)部現(xiàn)金流動(dòng)有關(guān)的抵銷處理 6.與個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表相比,合并財(cái)務(wù)報(bào)表具有( )特點(diǎn): A.反映的對象不同 B.編制基礎(chǔ)不同 C.編制方法不同 D.編制主體不同
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2021-12-06
例題一: (1) 甲公司2x15年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元,其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬元,資本化形成無形資產(chǎn)的部分為600萬元,假定2x16年未發(fā)生相關(guān)研發(fā)費(fèi)用,該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2x16年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,預(yù)計(jì)可使用5年,采用直線法攤銷,無殘值。 稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;;形成資產(chǎn)的,未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除,該無形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。(2)甲公司2x16年利潤總額為5030萬元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。 (4) 2x16年年末無形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測試,該項(xiàng)無形資產(chǎn)的可收回金額為400萬元,減值后攤銷年限和攤銷方法不需要變更。要求: 計(jì)算無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ) 并寫出2x16年與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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2019-12-17
甲公司有一條生產(chǎn)線,生產(chǎn)X產(chǎn)品,由A、B、C、D四臺(tái)機(jī)器構(gòu)成,這四臺(tái)機(jī)器均無法產(chǎn)生獨(dú)立的現(xiàn)金流入,但組成生產(chǎn)線后構(gòu)成完整的產(chǎn)銷單位,可以獨(dú)立地產(chǎn)生現(xiàn)金流入,構(gòu)成資產(chǎn)組。A、B,C、D四臺(tái)機(jī)器均系甲公司于2x14年12月購入的,成本分別為400萬元、700萬元、600萬元、800萬元,預(yù)計(jì)使用年限均為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊。購入當(dāng)月該出產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2x21年,市場上出現(xiàn)X產(chǎn)品的替代產(chǎn)品,X產(chǎn)品市場大幅萎縮,出現(xiàn)減值跡象。2x21年12月31日,公司對該成產(chǎn)線進(jìn)行減值測試。2x21年12月31日,A機(jī)器的公允價(jià)值為97萬元,如將其處置,預(yù)計(jì)將發(fā)生相關(guān)費(fèi)用22萬元;B、C機(jī)器的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額無法合理估計(jì);D機(jī)器的公允價(jià)值為245萬元,如將其處置,預(yù)計(jì)將發(fā)生相關(guān)費(fèi)用15萬元;四臺(tái)機(jī)器均無法獨(dú)立確定其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為550萬元。 要求:
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2022-12-28
甲公司將寫字樓出租給乙公司,租賃期3年,開始日為2×11年1月1日,年租金為240萬(不含增值稅,適用稅率為10%),于每年年初收取。(1)2×10年12月31日,甲公司準(zhǔn)備出租寫字樓給乙公司,用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,預(yù)計(jì)可使用46年,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬,采用年限平均法計(jì)提折舊,不存在減值跡象。寫字樓于2×07年1月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的賬面原價(jià)為1970萬,預(yù)計(jì)使用年限為50年,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬,采用年限平均法計(jì)提折舊。(2)2×11年1月1日,預(yù)收當(dāng)年租金264萬(含稅),已收存銀行。甲公司按月將租金收入確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入,并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本。(3)2×13年1月1日,甲公司將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式,當(dāng)日,該寫字樓的公允價(jià)值為2 000萬元。(4)2×13年12月31日,該寫字樓的公允價(jià)值為2150萬元。 編制甲公司2010年12月31日;2011年1月1日和1月31日;2012年12月31日;2013年12月31日;2014年1月1日的分錄。
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2022-09-28
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