甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計入“制造費(fèi)用”)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。資料二: 2019年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法按年計提折舊。資料三: 2021 年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計可收回金額為1800萬元，甲公司對該設(shè)備計提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數(shù)總和法按年計提折舊。資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元(900X 13%)，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。假定不考慮其他因素。動聽的流沙

小默老師

職稱：中級會計師,高級會計師

2023-07-09 17:23

你好同學(xué)，稍等回復(fù)您

小默老師解答

2023-07-09 17:36

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)）650
貸，銀行存款5650
2023-07-09 17:26:02
未讀

22020折舊
借，制造費(fèi)用（5000-50）*5/15=1650
貸，累計折舊1650
2021折舊
借，制造費(fèi)用（5000-50）*4/15=1320
貸，累計折舊1320
2023-07-09 17:27:52
未讀

3.2021 年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。
賬面價值=5000-1650-1320=2030，減值=2030-1800=230
借，資產(chǎn)減值損失230
貸，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備230

2022年折舊=（1800-30）*3/6=885
借，制造費(fèi)用 885
貸，累計折舊885

2022年12月31日，甲公司出售該設(shè)備，
借，銀行存款1017
貸，固定資產(chǎn)清理900
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)117

借，固定資產(chǎn)清理2
貸，銀行存款2

借，固定資產(chǎn)清理915
累計折舊1650+1320+885=3855
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備230
貸，固定資產(chǎn)5000

借，資產(chǎn)處置損益17
貸，固定資產(chǎn)清理17