小規(guī)模減免附加稅計入營業(yè)外收入嗎

答:是的,小規(guī)模減免附加稅計入營業(yè)外收入.借:應交稅費--應交增值稅,貸:營業(yè)外收入--補貼收入.

小規(guī)模納稅人減免稅分錄怎么做?

1、發(fā)生業(yè)務時,應正常計算增值稅:

借:應收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

2、銷售沒達到3萬,免征增值稅時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業(yè)外收入--補貼收入

3、附加稅是跟著增值稅的,增值稅減免了,附加稅不用交,也不用計提.

所謂營改增一般納稅人,即應稅服務年銷售額超過500萬元(>500萬元)的納稅人.應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的增值稅納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.

另外,此次營改增試點開始前,2011年7月至2012年6月期間"應稅服務營業(yè)額÷103%"超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人.

減免附加稅的賬務處理怎么做?

答:從2016年2月1日起,月銷售額不超過10萬元的增值稅小規(guī)模納稅人或月營業(yè)額不超過10萬元的營業(yè)稅納稅人,免征教育費附加和地方教育附加.

但自2014年10月1日至2017年12月31日,對月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人,免征增值稅和營業(yè)稅,相應地免征城市維護建設稅及兩項教育附加.

【例如】:某商業(yè)企業(yè)是小規(guī)模納稅人,2016年1月份含稅銷售收入3.09萬元,2月份含稅銷售收入9.27萬元.城市維護建設稅稅率7%,教育費附加征收率3%,地方教育附加征收率2%.會計處理如下:

答:1月份會計處理:

1.計提增值稅時:

借:應收賬款或銀行存款 30900

貸:主營業(yè)務收入 30000

應交稅費--應交增值稅 900

2.根據財會〔2013〕24號和財稅〔2015〕96號文件規(guī)定:

借:應交稅費--應交增值稅 900

貸:營業(yè)外收入--減免稅額 900

3.計提城建稅及附加為0:

2月份會計處理:

1.計提增值稅時:

借:應收賬款或銀行存款 92700 貸:主營業(yè)務收入 90000

應交稅費--應交增值稅 2700

2.計提城建稅:

借:營業(yè)稅金及附加189

貸:應交稅費--應交城市維護建設稅 189

3.結轉應交的附加稅:

借:應交稅費--應交城市維護建設稅 189

貸:營業(yè)外收入---減免稅額189

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