所得稅費用怎么沖銷遞延所得稅

遞延所得稅資產是所得稅會計的一個科目.

我們必須先建立一個概念,那就是:所得稅會計調整的是所得稅費用,不是應交所得稅.換句話說,所得稅受稅法的調整,不受所得稅會計這個會計準則的調整.所得稅該怎么交就怎么交,與所得稅費用怎么核算沒有一點關系.

借:所得稅費用 

貸:應交稅費-所得稅 

說明你的應交所得稅是,這個不受所得稅會計如何核算的影響.你交到稅局的就應該是350,它很剛性,不折不扣.它對應的的所得稅費用350,它卻很柔性,受所得稅會計這個會計準則的調整,也就是說,它受所得稅會計的影響.

你的第二套分錄:

借:遞延所得稅資產 

貸:所得稅費用 

說明的就是所得稅費用受所得稅會計準則的影響.

沖回遞延所得稅資產分錄如何寫?

答:遞延所得稅是用總額減去去年總額得出發生額得到的,也就是去年的遞延所得稅資產是去年資產總計提數減去前年資產總計提數,假如去年有100萬總額而前年是90總額的遞延所得稅資產,那么去年遞延所得稅資產就是10萬.

所以,今年的遞延所得稅科目依舊按照這個原則來計算,然后對應如果是正的繼續借"遞延所得稅資產"、貸記"所得稅費用",如果是負數就沖掉.

借:遞延所得稅資產  貸:所得稅費用  虧損的本質原因,體現在利潤表上就是收入性質的金額大于成本費用性質的金額,由于虧損不用交稅,所以沒有應交稅費--應交所得稅科目出現.

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