失控發(fā)票收回稅款怎么做分錄？

失控發(fā)票，已補(bǔ)稅，賬務(wù)處理:

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理：

1、借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理：

2、借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

借:營業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

該發(fā)票屬于廢票，不能轉(zhuǎn)成本：

3、借：營業(yè)外支出

貸：原材料/庫存商品

失控發(fā)票的企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理？

答：對于失控發(fā)票的企業(yè)所得稅，主要是涉及以下兩種處理方法：

1、業(yè)發(fā)生應(yīng)稅項(xiàng)目支出所取得的發(fā)票，屬于存在真實(shí)交易行為，非故意取得虛假、虛開發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ綋Q開符合規(guī)定的發(fā)票作為稅前扣除憑證。在匯算清繳期內(nèi)換開的，可在當(dāng)期所得稅前扣除，在匯算清繳期后換開的，企業(yè)做出專項(xiàng)申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

2、于開票單位被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶或者開票單位發(fā)生解散、清算、注銷、破產(chǎn)等情形，經(jīng)開票單位原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)，企業(yè)無法向?qū)Ψ綋Q開合法有效發(fā)票的，企業(yè)能夠提供交易合同、非現(xiàn)金支付證明、對方收款證明、收發(fā)貨憑證、出庫單（領(lǐng)料單）以及經(jīng)辦人證言等相關(guān)證據(jù)，證明該項(xiàng)交易真實(shí)的，其相關(guān)支出允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。

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