計提出口退稅的會計分錄

確認(rèn)出口銷售收入：?在出口商品后，?企業(yè)首先需要確認(rèn)出口銷售收入。?這一步通常涉及以下會計分錄：?借記“應(yīng)收賬款”（?或銀行存款，?如果已收匯）?，?貸記“主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入”。?

結(jié)轉(zhuǎn)出口銷售成本：?確認(rèn)收入后，?企業(yè)需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本。?會計分錄如下：?借記“主營業(yè)務(wù)成本——出口銷售成本”，?貸記“庫存商品”。?

計算并計提出口退稅：?企業(yè)根據(jù)出口退稅政策，?計算并計提應(yīng)退的稅款。?這里需要注意的是，?出口退稅是針對已繳納的增值稅和消費(fèi)稅的退還，?因此企業(yè)需要先確認(rèn)已繳納的這些稅款。?會計分錄如下：?借記“其他應(yīng)收款——出口退稅款”，?貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。?如果是消費(fèi)稅退稅，?則貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅(出口退稅)”。?

收到出口退稅款：?當(dāng)企業(yè)實(shí)際收到退稅款時，?需要進(jìn)行以下會計分錄：?借記“銀行存款”，?貸記“其他應(yīng)收款——出口退稅款”。?這樣，?企業(yè)就完成了整個出口退稅的會計處理過程。?

出口退稅的會計處理怎么做？

1.貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

2.根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

4.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5.收到退稅款時的會計處理

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-出口退稅

計提出口退稅的會計分錄怎么做？很顯然，在上文針對企業(yè)計提出口退稅的賬務(wù)處理知識介紹，學(xué)員們應(yīng)該都知道退回來的一般都是增值稅，那么科目上就可以按照應(yīng)交增值稅的科目記錄，如果退回來的是消費(fèi)稅，那么則是可以設(shè)置應(yīng)交消費(fèi)稅的科目核算的。如果大家對此上文提及到的關(guān)于出口退稅方面的賬務(wù)處理還有什么其他的問題，不妨來本網(wǎng)站上免費(fèi)進(jìn)行搜索學(xué)習(xí)。