增值稅年末結轉分錄怎么做

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現負數時,該項一律填零,不填負數.

應交增值稅年末結轉分錄,一般納稅人上交增值稅的會計處理:

借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果企業收到稅務機關退回多繳的增值稅時,作相反的會計分錄.

月份終了,企業應將當日發生的應交未交增值稅稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目.

借:應交稅金--應支增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

當月上交上月應交未交的增值稅時

借:應交稅全--未交增值稅

貸:銀行存款

什么是應交稅金?

應交稅金是根據稅法規定應上繳的各種稅款.是應付帳款的一種.主要包括應該交納的產品稅、增值稅、城市維護建設稅、營業稅、資源稅、所得稅、調節稅、鹽稅、燒油特別稅等.為了反映各種稅金的應交和實際交納情況,應設置"應交稅金"帳戶進行核算.企業月終計算出當月應交納的稅款,貸(增)記該帳戶,實際交納時,借(減)記該帳戶,月末,余額在貸方,表示應交未交的各種稅款,如為借方余額,則是多交的稅金."應交稅金"帳戶還應按稅金種類設置明細帳,進行明細分類核算.

增值稅年末結轉分錄怎么做?以上內容就是本期小編老師匯總的相關資料,相信你們都知道企業的增值稅雜年末結轉的時候做轉出未交增值稅科目來核算的,但是需要注意的是對此進項稅額和銷項稅之間的差額對比的,如果你們覺得上文講解資料有什么問題,都是可以來本網站上進行免費學習的.