進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完要轉(zhuǎn)出嗎

2020-07-21 09:54 來源：網(wǎng)友分享

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進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完要轉(zhuǎn)出嗎?一般來說企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額沒有抵扣的情況下都是需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的處理,但是還有一種情況就是企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的情況,具體的處理資料歡迎你們來閱讀下述文章,希望對(duì)你們有所啟發(fā).

進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完要轉(zhuǎn)出嗎

一、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不能等同.

二、只有"不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額"抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,才存在"轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額"的情況.

比如購進(jìn)原材料本身是用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的,但后來改變用途用于職工福利了,此時(shí)由于原來抵扣過了進(jìn)項(xiàng)稅額,現(xiàn)在用于職福利的那部分進(jìn)項(xiàng)屬于"不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的情況,但已抵扣了,所以要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

三、如果不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從購進(jìn)的時(shí)候就沒有抵扣,也就不屬于"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"的范圍.

進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完要轉(zhuǎn)出嗎

已認(rèn)證未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額月末怎么處理?

不需要處理,繼續(xù)做留抵處理,待以后有銷項(xiàng)時(shí)繼續(xù)抵扣.借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出多交增值稅

企業(yè)應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)"科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi).

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi).

進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完要轉(zhuǎn)出嗎?整體上來說是需要轉(zhuǎn)出處理的,因?yàn)槠髽I(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額在當(dāng)月沒有抵扣處理的話,就是需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的;在上文中小編老師都已經(jīng)進(jìn)行了詳細(xì)的介紹,詳細(xì)你們都知道如何處理,如果你們對(duì)此進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的介紹資料感興趣,不妨來本網(wǎng)站上找老師進(jìn)行咨詢.