機(jī)票進(jìn)項(xiàng)稅如何填制

填寫附表4"一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算",金額會(huì)過渡到主表的第23行"應(yīng)納稅額減征額".

財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告:

六、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

機(jī)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅可以跨月抵扣嗎?

機(jī)票、火車票不能抵扣的.第二十七條的規(guī)定,增值稅一般納稅人發(fā)生的住宿費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣應(yīng)當(dāng)區(qū)分情況,對(duì)下列七種情況不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

一、交際應(yīng)酬所發(fā)生的住宿費(fèi)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,比如接待客戶發(fā)生的住宿費(fèi).

二、員工外出旅游發(fā)生的住宿費(fèi)屬于福利費(fèi)用范疇,其負(fù)擔(dān)的增值稅不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

三、個(gè)人發(fā)生的住宿費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi),即便發(fā)票抬頭為本單位也不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

四、因公出差發(fā)生的住宿費(fèi)抬頭必須是本單位的全稱,以個(gè)人名義開具或單位名稱不全的均不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

五、選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,比如建筑施工企業(yè)提供建筑勞務(wù)為"老項(xiàng)目",并且選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,其發(fā)生的住宿費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

六、用于免征增值稅項(xiàng)目所發(fā)生的住宿費(fèi)不能進(jìn)項(xiàng)抵扣.

七、結(jié)算的屬于"營(yíng)改增"之前發(fā)生的住宿費(fèi),即便是取得了增值稅專用發(fā)票,也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

如果對(duì)于機(jī)票進(jìn)項(xiàng)稅如何填制有疑問,一定要跟著會(huì)計(jì)學(xué)堂小編一起看看上文,文中有對(duì)這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅的填制做了具體分析,我們一般將其填入應(yīng)納稅額減征額,這對(duì)于企業(yè)而言也是一種優(yōu)惠,如果在實(shí)際操作中發(fā)現(xiàn)還有其他問題,也可以直接聯(lián)系我們老師幫助處理.