航天維護(hù)費怎么填報表

2020-05-19 07:58 來源：網(wǎng)友分享

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今天會計學(xué)堂的小編來講解航天維護(hù)費怎么填報表這個問題,有人可能會問航天維護(hù)費是什么,其實就是開票系統(tǒng)的維護(hù)費,這項費用是可以抵扣的,我們需要填入相關(guān)的增值稅申報表,具體如何填,大家可以參考下文的說明.

航天維護(hù)費怎么填報表

不是填在增值稅申報表附表二,而是應(yīng)該填在增值稅申報表附表四稅額抵減情況表,同時在主表上填寫有第23欄的"應(yīng)納稅額減征額".

增值稅申報表附表四:第一欄"增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技百術(shù)維護(hù)費",第2列"本期發(fā)生額"填入發(fā)票金額,第4列"實際抵減稅額"填入抵減額(如應(yīng)繳增值稅少于抵減額,按應(yīng)繳金額填寫,差度額可以下期再抵).

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.、

航天維護(hù)費怎么填報表

"航天信息服務(wù)費可以全額抵扣"這個會計分錄怎么做?

1、實際支付技術(shù)維護(hù)費時進(jìn)行以下會計處理:

借記:管理費用

貸記:銀行存款

2、進(jìn)行實際申報抵減增值稅應(yīng)納稅額時進(jìn)行以下會計處理:

借記:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸記:管理費用

《增值稅會計處理規(guī)定》第二部分第九條規(guī)定:企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目),貸記"管理費用"等科目.

企業(yè)購入稅控信息設(shè)備是可以全額抵減的,應(yīng)該在增值稅申報表中的附表以及主表填列,本文就講解了航天維護(hù)費怎么填報表這個問題,附表的話直接填入航天維護(hù)費這一欄目即可.以上內(nèi)容由會計學(xué)堂整理,有需要的歡迎繼續(xù)關(guān)注.