待抵扣進項稅如何結轉

待抵扣進項稅額月末需要結轉嗎

理論上業(yè)務處理時,應該是取得進項發(fā)票入賬,并且在入賬當月認證所以待抵扣進項,應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應該出現沒有認證待抵扣的進項稅額.這樣,進項稅入賬時的分錄應該是:

借:原材料(或直接進費用的管理費用)

應交稅費-應交增值稅-進項

貸:應付賬款

月末,當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉,也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應該結轉進未交增值稅科目,分錄:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

如果因各種原因,當進項稅額多需待抵扣,又如果是輔導期,月末把已認證的進項稅額,需要下月比對后抵扣的部分,結轉到待抵扣進項稅額.

借:應交稅金/應交增值稅-進項稅額

進貨時;

借:存貨,待攤費用-待抵扣進項稅

貸:銀行存款

認證后結轉進項稅時;

借:應付稅費-增值稅進項稅

貸:待攤費用

待抵扣進項稅如何結轉

取得增值稅抵扣憑證時:

借: 應交稅金--待抵扣進項稅額

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅金--待抵扣進項稅額

可抵扣進項稅額的計算:抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發(fā)生的稅額后,在計算應繳稅額時,在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額.

進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款.

所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅.增值稅是國家就增值額征的一種稅.

進項稅和銷項稅每月要結轉嗎?

要結轉,進項稅和銷項稅每月要結轉.

月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉,這樣才知道需要交多少稅.

結轉分錄:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

待抵扣進項稅如何結轉的問題就到此結束了,會計學堂小編提醒大家,理論上業(yè)務處理時,應該是取得進項發(fā)票入賬,并且在入賬當月認證,所以待抵扣進項,應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應該出現沒有認證待抵扣的進項稅額.