財務(wù)報表季報現(xiàn)金流量表怎么填

《企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》規(guī)定,小企業(yè)可不報《現(xiàn)金流量表》,一定要報,建議下載《小企業(yè)會計準(zhǔn)則附錄-會計科目、主要賬務(wù)處理及財務(wù)報表》

具體填寫方法:

(1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

①"銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"項目,反映小企業(yè)本期銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金.本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"和"主營業(yè)務(wù)收入"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

②"收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"項目,反映小企業(yè)本期收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金.本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"和"銀行存款"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

③"購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"項目,反映小企業(yè)本期購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金.本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"、"原材料"、"庫存商品"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

④"支付的職工薪酬"項目,反映小企業(yè)本期向職工支付的薪酬.本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"應(yīng)付職工薪酬"科目的本期發(fā)生額填列.

⑤"支付的稅費"項目,反映小企業(yè)本期支付的稅費.本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"應(yīng)交稅費"等科目的本期發(fā)生額填列.

⑥"支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"項目,反映小企業(yè)本期支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金.本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

(2)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

①"收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金"項目,反映小企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金,以及收回長期債券投資本金而收到的現(xiàn)金,不包括長期債券投資收回的利息.本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"短期投資"、"長期股權(quán)投資"、"長期債券投資"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

②"取得投資收益收到的現(xiàn)金"項目,反映小企業(yè)因權(quán)益性投資和債權(quán)性投資取得的現(xiàn)金股利或利潤和利息收入.本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"投資收益"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

③"處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額"項目,反映小企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)取得的現(xiàn)金,減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)稅費等后的凈額.本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"固定資產(chǎn)清理"、"無形資產(chǎn)"、"生產(chǎn)性生物資產(chǎn)"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

④"短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金"項目,反映小企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金.包括:企業(yè)取得短期股票投資、短期債券投資、短期基金投資、長期債券投資、長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金.本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"短期投資"、"長期債券投資"、"長期股權(quán)投資"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

⑤"購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金"項目,反映小企業(yè)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金.包括:購買機(jī)器設(shè)備、無形資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、建造工程支付的現(xiàn)金等現(xiàn)金支出,不包括為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)而發(fā)生的借款費用資本化部分和支付給在建工程和無形資產(chǎn)開發(fā)項目人員的薪酬.為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)而發(fā)生借款費用資本化部分,在"償還借款利息支付的現(xiàn)金"項目反映;支付給在建工程和無形資產(chǎn)開發(fā)項目人員的薪酬,在"支付的職工薪"項目反映.本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"固定資產(chǎn)"、"在建工程"、"無形資產(chǎn)"、"研發(fā)支出"、"生產(chǎn)性生物資產(chǎn)"、"應(yīng)付職工薪酬"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

(3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

①"取得借款收到的現(xiàn)金"項目,反映小企業(yè)舉借各種短期、長期借款收到的現(xiàn)金.本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"短期借款"、"長期借款"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

②"吸收投資者投資收到的現(xiàn)金"項目,反映小企業(yè)收到的投資者作為資本投入的現(xiàn)金.本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"實收資本"、"資本公積"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

③"償還借款本金支付的現(xiàn)金"項目,反映小企業(yè)以現(xiàn)金償還各種短期、長期借款的本金.本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"短期借款"、"長期借款"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

④"償還借款利息支付的現(xiàn)金"項目,反映小企業(yè)以現(xiàn)金償還各種短期、長期借款的利息.本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"應(yīng)付利息"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

⑤"分配利潤支付的現(xiàn)金"項目,反映小企業(yè)向投資者實際支付的利潤.本項目可以根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"應(yīng)付利潤"等科目的本期發(fā)生額分析填列.

小企業(yè)會計準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表中期初現(xiàn)金余額填寫?

期初現(xiàn)金余額,在本年累計金額里寫資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金年初數(shù).

本月金額寫上月資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)(即本月期初數(shù))

期末數(shù)減年初數(shù)就是本年累計數(shù).期末數(shù)減月初數(shù)是本月發(fā)生數(shù).如果期末現(xiàn)金余額會每個月累加上去,就把那個數(shù)刪除,然后填貨幣資金的年初數(shù).

現(xiàn)金流量表中沒有期初余額.

現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流入流出的信息.

現(xiàn)金流量表"本年累計金額"欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生額.

現(xiàn)金流量表"本月金額"欄反映各項目本月實際發(fā)生額;在編報年度財務(wù)報表時,應(yīng)將"本月金額"欄改為"上年金額"欄,填列上年全年實際發(fā)生額.

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