補繳當年增值稅的報表怎么填

一、補繳當年增值稅的報表怎么填?

補交增值稅填寫申報表有以下幾種情況:

1、稅務稽查案件處理決定補交增值稅,填寫在申報表中的"納稅檢查調整的銷售額"欄、"納稅檢查應補繳稅額"和"本期入庫查補稅額"欄.

2、自查補稅(納稅評估),補交的增值稅按"稅票"備注欄注明情況不同分別處理,如果注明"自查補稅"字樣,則不用填寫到申報表上,如是"分期預繳"字樣,則填寫在申報表的"分次預繳稅額"欄.

二、稅務稽查補繳以前年度的增值稅如何填報增值稅納稅申報表

(一)稅務稽查補繳以前年度的增值稅填報增值稅納稅申報表時,將查增收入填在4欄或6欄(隨填附表一),調減進項稅填在附表二后計入14欄,應補稅款填在16欄或22欄,已補稅款填在37欄.

(二)稅務稽查補繳的賬務處理:

國家稅務總局關于印發《增值稅日常稽查辦法》的通知(國稅發[1998]44號):

"增值稅檢查調賬方法增值稅檢查后的賬務調整,應設立"應交稅金--增值稅檢查調整"專門賬戶.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關科目,貸記本科目;凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記本科目,貸記有關科目;全部調賬事項入賬后,應結出本賬戶的余額,并對該余額進行處理:

1.若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數,借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記本科目.

2.若余額在貸方,且"應交稅金--應交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

3.若本賬戶余額在貸方,"應交稅金--應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記"應交稅金--應交增值稅"科目.

4.若本賬戶余額在貸方,"應交稅金--應交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

上述賬務調整應按納稅期逐期進行."

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