按工程項目預交企業所得稅怎樣預交?

建筑施工企業一般納稅人只在工程所在地國家稅務局按照工程結算價預繳2%(一般計稅項目)或3%(簡易計稅項目)的增值稅，和向工程所在地國家稅務局或地方稅務局按照工程結算價預繳0.2%的企業所得稅，剩下的增值稅和企業所得稅向建筑施工企業機構所在地繳納。

建筑施工企業小規模納稅人跨縣(市)提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照簡易計稅3%的征收率在建筑服務發生地預繳增值稅款和按工程結算價預繳0.2%的企業所得稅后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

按工程項目預交企業所得稅如何做賬務處理?

在月末(季度末)計提企業所得稅分錄如下

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

同時做如下分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費用

在實際繳納時分錄如下:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

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