預交季度所得稅的計算方法

季度預繳稅額的計算

依照稅法規(guī)定,企業(yè)分月(季)預繳所得稅時,應當按季度的實際利潤計算應納稅額預繳; 按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的,可以按上一年度應納稅所得額的1/4計算應納稅額預繳或者經(jīng)主管國稅機關認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳.計算公式為:

季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者

季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率

企業(yè)的所得稅適用稅率是0.1%.,是否為稅局核定的.如果為稅局核定的,那么貴公司為企業(yè)所得稅核定征收.

企業(yè)所得稅=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000

借:所得稅 1000

貨:應交稅金-所得稅 1000

如果是查賬企業(yè),則企業(yè)所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用>0,余額按25%繳納企業(yè)所得稅.企業(yè)所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用<0時則不用交.查賬征收企業(yè)所得稅的分錄與核定征收企業(yè)所得稅的分錄一致.

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率.

原"企業(yè)所得稅暫行條例"規(guī)定,企業(yè)所得稅稅率是33%,另有兩檔優(yōu)惠稅率,全年應納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%;特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%.

外資企業(yè)所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅.新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,2008年新的<中華人民共和國所得稅法>;規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%.

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅預繳流程是怎么樣的?

1、一般情況下企業(yè)實行查賬征收,針對成本費用核算不健全而能夠正確核算收入的企業(yè),核定征收方法是由稅務機關對企業(yè)核定一個應稅所得率,再乘以所得稅稅率得出應納稅額,這是按收入核定征收;按費用核定征收方法略.

2、所得稅一般按季申報,年終5月31日前匯算清繳申報,這是所得稅法規(guī)定的.也有按月申報的,比較少,有的稅務機關要求房地產(chǎn)企業(yè)按月申報,主要目的是組織收入.根據(jù)當?shù)囟悇諜C關信息化條件和要求,可以選擇網(wǎng)上報或去大廳手工填表報.

3、"之前是在分公司,上面有總公司,是每季末總公司根據(jù)全集團的利潤來計算所得稅,再分配到各個分公司去交(具體怎么分的不清楚).而年終匯算清繳的時候,只由總公司統(tǒng)一做匯算清繳,分公司不管."這是跨地區(qū)總分機構匯總繳納企業(yè)所得稅的計算方法,季末總公司要向各分公司提供分配表,按收入的35%、工資的35%、資產(chǎn)的30%比例計算并在當?shù)仡A繳,年終由總公司匯算清繳.具體參見(國家稅務總局關于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知國稅發(fā)).

4、平時按季繳納所得稅是叫做預繳,匯算清繳后,可以多退少補.即:預繳的比匯算清繳的實際應交數(shù)多,可以向稅務機關提交抵退稅申請,提供已繳稅證明,填寫抵退稅申請表,稅務機關審核后,會把稅款退回企業(yè)或在下期應繳稅款中予以抵繳.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關于預交季度所得稅的計算方法說明.在計算季度預繳企業(yè)所得稅稅額時,我們需要了解應納稅所得額、稅率等相關數(shù)據(jù),這里大家可以套用真實的數(shù)據(jù)進行驗算.在此,小編還介紹了企業(yè)所得稅預繳流程,希望對大家有用.