出口企業免抵退申報系統如何填寫

2019-06-22 10:05 來源:網友分享
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出口退稅系統是增值稅申報系統的一個重要的輔助系統,它解決的是企業出口業務應當享受的退稅問題;所以對于出口企業免抵退申報系統如何填寫,大家可以一起來看看小編老師整理的下述資料。

出口企業免抵退申報系統如何填寫

申報系統安裝好后,在windows桌面上找到快捷方式:“生產企業出口退稅申報系統2.0版”并雙擊運行,如圖:

運行后彈出登錄界面,登錄默認用戶名為小寫sa ,密碼為空,點擊“確認”按鈕,如圖:

登錄后即可進入“登記企業信息”界面,在此界面配置“企業海關代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業名稱”的信息,或者通過“企業信息導入”按鈕,選擇備份數據來導入企業信息。然后點擊“確定”按鈕,即可進入系統。登錄所屬期應與納稅所屬期一致,格式:年+月(例:201603)。如圖:

注意事項:

如使用“企業信息導入”按鈕導入備份時,需選擇備份文件夾中的“JSdotnet.db”文件進行導入,“企業信息導入”只導入備份中的企業相關信息,而不導入備份數據,并且企業信息設置后,便無法進行修改。

免抵退申報系統的基本配置系統初始化

初次進入申報系統,建議進行“系統初始化”操作。

點擊“系統維護”菜單選擇 “系統初始化”項,在彈出對話框中錄入“YES”并按“確定”按鈕,即可完成系統初始化操作,并重入系統(僅在系統裝入或第一次正式使用該系統時需執行)。

出口企業免抵退申報系統如何填寫

怎么進行出口免抵退申報?

企業在做每個月的出口退稅申報之前(企業每個月都要做申報,即使當月沒有出口業務),應準備好兩份資料:當期出口貨物明細和當期收齊出口單證明細,然后,按以下步驟操作:

一進入出口退稅系統.初始用戶名:sa(注意大小寫);初始密碼為空.

二當期所屬期設置.填入的所屬期為業務的所屬期.如:2006年10月10日對9月份業務進行處理,應填入200609.

三 基礎數據采集-出口貨物明細申報錄入-新增.

1 所屬期自動生成.

2 序號編制規則是從0001到9999,記銷售日期自動生成.

3 所屬期標志自動生成.

4 進料手冊登記號填對應的進料加工手冊號,如果是一般貿易(不是進料加工業務),則為空.

5 出口報關單號視情況而定

a 如果當期出口并且當期已經收齊了單證(出口報關單和核銷單),則填實際的報關單號,取報關單右上側編碼的后9位+00X(通常,一份報關單會有好幾筆業務,必須逐筆錄入,于是第一筆報關單號為編碼的后9位+001,依此類推.),報關單號為12位數字.

b 如果當期出口,沒有收齊單證,報關單號視稅務局的要求,若沒有要求則為空,若要求填虛擬報關單號,則為年4位+月2位+00A+00X,共12位數字.如2006年9月的第二單第一筆,報關單號為200609002001,2006年9月的第二單第二筆,報關單號為200609002002.

6 出口日期為報關日期.

7 外匯核銷單號.如果外匯核銷單已經收齊,填實際核銷單的號碼,如果沒有收齊核銷單,則為空.

8 代理證明號.如果是代理業務,則為實際的代理證明號,如果是有出口經營權的出口自己的產品,則為空.

9 單證收齊標志.如果當期出口且收齊單證,則為空,如果當期出口,沒有收齊單證,則為BH.

10 出口商品代碼.可下拉選擇,為海關對應的商品代碼.該代碼對應具體的征退稅率.

11 出口商品名稱自動生成.

12 單位自動生成.

13 出口數量為實際的出口數量.

14 原幣代碼可下拉選擇.若為美圓,則為USD.

15 原幣幣別自動生成.

16 原幣離岸價為報關的FOB價.

17 原幣匯率可以為月初的匯率或者是月末的匯率,關系到本幣的當期出口銷售額.

18 人民幣離岸價自動生成.

19 美圓匯率同原幣匯率.

20 美圓離岸價自動生成.

21 征稅稅率自動生成.

22 退稅率自動生成,由商品代碼決定.

23 征退稅差額自動生成.

24 應退稅額自動生成.

25 出口發票號為商業發票上的發票號,不能為空.

26 保存/取消/保存并增加.保存則保存該條記錄,保存并增加直接進入下一條記錄的錄入.

27 序號重排對記錄的序號進行重新排列.如果斷號或者重號,則不能進行以后的明細數據申報.

四 基礎數據采集-收齊出口單證明細錄入-新增.

這一操作是對前期出口但沒有收齊單證的業務,本期做收齊單證.因為前期出口,已經做了出口貨物明細申報錄入,并且已經進行了申報,所以,本期收齊單證是在前期數據基礎上進行的工作.

1 根據收齊的單證,找到對應的前期錄入的數據,點擊修改.

2 所屬期自動生成.

3 序號規則同出口貨物明細申報錄入.

4 單證收齊標志為BH.可以看出,填上BH后,出口報關單號和外匯核銷單號欄變為可填.

5 出口報關單號為報關單上右上角編碼的后9位+00X(通常,一份報關單會有好幾筆業務,必須逐筆錄入,于是第一筆報關單號為編碼的后9位+001,依此類推.),報關單號為12位數字.

6 外匯核銷單號為核銷單上號碼.

7 提示報關單號與以前報關單號不符,核銷單號與以前核銷單號不符,確認替換.

8 保存.進行下一筆操作.

9 序號重排.對序號進行重新排列.斷號或重號將不能進行后來的明細數據申報.

五 基礎數據采集-生成出口貨物沖減明細.

這一操作是對前期出口但沒有收齊單證,本期做收齊單證但是發現有錯誤的業務,進行負數沖回和重新錄入的操作.其中錯誤可能包括:對與同一張報關單

1 出口貨物明細申報錄入為進料加工但收齊單證時發現不是進料加工;出口貨物明細申報錄入不是進料加工但收齊單證時發現是進料加工.

2 出口貨物明細申報錄入的商品代碼與收齊單證的商品代碼不一致.

3 出口貨物明細申報錄入的原幣離岸價與收齊單證的原幣離岸價不一致.

4 出口貨物明細申報錄入的出口發票號與收齊單證的出口發票號不一致.

5 出口貨物明細申報錄入的筆數及各筆金額與收齊單證的筆數及各筆金額不一致.

6 出口貨物明細申報錄入的各筆順序與收齊單證的各筆順序比一致.

進行出口貨物沖減:

1 對應有錯誤的報關單找到出口貨物明細申報錄入的數據,點擊沖減出口,去掉是否先收齊單證再做沖減前面的對號,確定.于是在出口貨物明細申報錄入的里面會相應出現一條記錄,序號為Z000.

2 對所有有錯誤的報關單做完沖減后,退出,進入基礎數據采集-出口貨物明細申報錄入,可以看見生成的所有的沖減記錄,序號都是Z000.進行序號重排.

3 對應做過沖減的報關單,錄入正確的數據.注意:此時填入的報關單號和核銷單號為實際的報關單號和核銷單號,單證收齊標志為空.

六 免抵退稅申報-生成明細申報數據.

1 所屬期自動帶出登陸是填如的所屬期,可以修改.確定.

2 若需要在申報之前進行備份,復選備份當前系統.確定.

3 填入申報數據存放路徑,也可以通過瀏覽按鈕選擇路徑.確定.填入的新的路徑系統會自動創建.

七進入基礎數據采集-增值稅申報表項目錄入-增加.對照企業的增值稅申報表,填入相應的數據.

八進入基礎數據采集-免抵退申報匯總表錄入-增加.在空白處單擊,系統會自動生成所有數據.注意:匯總表中自動生成的任何數據不允許手工修改,直接點擊保存.

九免抵退稅申報-生成匯總申報數據.同免抵退稅申報-生成明細申報數據.

十根據稅務局的要求,將生成的明細申報數據和匯總申報數據報送到稅務局,進行預申報.稅務局會生成疑點信息和單證不齊信息等其他反饋信息,并將信息反饋到企業.

十一企業得到反饋信息后,進行反饋信息處理-稅務機關反饋信息讀入(接受).

十二反饋信息處理-稅務機關反饋信息查詢,查詢稅務機關反饋的信息,并對信息進行處理.

十三 將最終的數據報送到稅務機關.

十四 免抵退稅申報-打印申報報表.

打印以下報表:

1 出口貨物免、抵、退稅申報明細表(當期出口明細)

2 出口貨物免、抵、退稅申報明細表(前期單證收齊)

3 出口貨物免、抵、退稅申報匯總表

4 出口貨物免、抵、退稅申報匯總表附表(視稅務機關要求)

企業當月的申報工作至此結束.

注:1 以上操作均以生產企業出口退稅系統6.2版為例.

2 以上操作不含當月發生進料加工業務.以后會在專門的文章中介紹進料加工業務的處理方法和步驟.

3 各地稅務機關的要求不同,可能導致以上某些操作步驟不準確。

本文主要是針對出口企業免抵退申報系統如何填寫進行資料闡述說明的,相信你看完后對于出口企業免抵退申報系統有了一定的了解,如果對此系統學習感興趣的話,你可以來會計學堂網試試,這里有全面的學習課程等你來。

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    ①免抵退稅預申報 生產企業每月出口后須根據出口報關單逐筆在生產企業出口退稅申報系統中錄入出口明細數據,按照如下步驟操作: 第一步:進入“向導→申報系統操作向導→退稅向導→二免抵退稅明細采集-出口貨物明細申報錄入”,逐筆錄入出口明細申報數據; 第二步:進入“四免抵退稅預申報→數據一致性檢查”; 第三步:進入“四免抵退稅預申報→生成明細申報數據”; 注意:如果屬于國家稅務總局2014年51號公告規定的“申報退(免)稅須提供出口貨物收匯憑證的五類出口企業”,每月還需進行“出口貨物收匯申報錄入(已認定)”。 生產企業持生成的電子數據去主管稅務機關進行免抵退稅預申報,經預審反饋,可以將出口報關單電子信息齊全及邏輯審核無誤的資料進行免抵退稅正式申報。 ②免抵退稅正式申報 生產企業每月初去主管稅務機關預申報后,將主管稅務機關反饋的電子數據在生產企業出口退稅申報系統中進行“五預審核反饋疑點調整→稅務機關反饋信息讀入→預審疑點反饋情況查詢”后,如果有缺少電子信息或者錄入出口明細錯誤的情況,可進行“五預審核反饋疑點調整→撤銷已申報數據”,只將出口單證及電子信息齊全的出口明細數據進行免抵退稅正式申報。然后按照下列步驟進行操作: 第一步:將出口明細數據進行修改,進入“退稅向導→二免抵退稅明細采集-出口貨物明細申報錄入”; 第二步:進入“六生成明細申報數據→數據一致性檢查→生成明細申報數據; 第三步:進入“八納稅申報表數據采集→增值稅納稅申報表錄入”; 第四步:進入“九免抵退匯總數據采集→免抵退申報匯總表錄入”,點擊“增加”按鈕,點任意鍵,自動生成免抵退申報匯總表,點擊“保存”; 第五步:進入“九免抵退匯總數據采集→免稅退匯總表附表錄入”,點擊索引窗口; 第六步:進入“九免抵退匯總數據采集→免抵退稅申報資料錄入”,點擊“增加”按鈕,在空白處點擊一下,自動生成免抵退稅申報資料情況表, 點擊“保存”; 第七步:進入“十免抵退稅正式申報→數據一致性檢查→打印申報報表; 第八步:進入“十免抵退稅正式申報→生成匯總申報數據。 生產企業在打印出免抵退稅申報匯總表后,每月初先進行增值稅納稅申報,將免抵退稅申報匯總表上的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”填報在增值稅納稅申報表附表二第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”。企業向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時,除按納稅申報的規定提供有關資料外,還應提供下列資料:主管稅務機關確認的上期《免抵退稅申報匯總表》、主管稅務機關要求提供的其他資料。然后生產企業持免抵退稅正式申報電子數據、《免抵退稅申報匯總表》及其附表、《免抵退稅申報資料情況表》、《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》、出口貨物退(免)稅正式申報電子數據及下列原始憑證向主管稅務機關進行免抵退稅正式申報。   A出口貨物報關單(出口退稅專用,以下未作特別說明的均為此聯)(保稅區內的出口企業可提供中華人民共和國海關保稅區出境貨物備案清單,簡稱出境貨物備案清單);   B出口發票;   C委托出口的貨物,還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明,以及代理出口協議復印件;   D主管稅務機關要求提供的其他資料。 E生產企業出口的視同自產貨物以及列名生產企業出口的非自產貨物,屬于消費稅應稅消費品的,還應提供下列資料:《生產企業出口非自產貨物消費稅退稅申報表》、消費稅專用繳款書或分割單,海關進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復印件。 ③生產企業一般貿易方式出口的賬務處理 A生產企業以一般貿易方式進口原材料,海關予以代征了增值稅 借:原材料 應交稅費-應交增值稅(進口增值稅) 貸:銀行存款或應付賬款 然后根據生產完工程度,根據會計制度規定,結轉至庫存商品科目。 B出口時的會計處理 國家稅務總局公告2013年第61號規定,免抵退稅申報是單證信息齊全了后才進行,所以企業在出口時信息一般不齊,因為還未進行免抵退稅申報,不用考慮免抵退稅的影響,企業只需對出口業務是否應確認收入進行處理,一般會計處理如下: 借:應收賬款 貸:主營業務收入-出口銷售收入 同時結轉成本,因為此時不用考慮免抵退稅的影響,所以也無須將不得免征與抵扣稅額轉入營業成本,會計處理如下: 借:主營業務成本 貸:庫存商品 C單證信息齊全時的會計處理 生產企業當月根據單證信息收齊出口額乘以增值稅征退稅之差計算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”賬務處理如下: 借:主營業務成本 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 實務中,企業可以不管具體的業務,只需將當月《免抵退稅申報匯總表》中的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”轉出即可。 D免抵退稅正式申報后次月的會計處理 a在進行免抵退稅正式申報的次月,企業應按照主管稅務部門審核確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的第36欄“當期應退稅額”確認應退稅額,賬務處理如下: 借:其他應收款-應收出口退稅 貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅) b在進行免抵退稅正式申報的次月,企業應按照主管稅務部門審核確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的第37欄“當期免抵稅額”作賬: 借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅) 因為上述會計處理不會影響應交增值稅的核算,但是其作為稅務機關免抵調庫的依據,而且企業應就免抵稅額繳納城建稅等附加稅,建議企業為了明細反映免抵稅額,進行上述會計處理。 待企業收到了出口退稅款時,再沖減“其他應收款-應收出口退稅”,賬務處理如下: 借:銀行存款 貸:其他應收款-應收出口退稅 (2)進入企業出口退稅申報系統,點擊“系統維護-代碼維護-一鍵升級商品碼”,選擇下載的退稅率文件,點擊確定,選擇“是”更新,將所有代碼設為自用商品。注意:建議最新退稅率文件下載保存到根目錄下。

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