稅收風險有哪些？

答：企業稅務風險主要包括兩方面：

一、企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；

二、企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。

稅收風險存在于稅收管理的整個過程和各個環節，就其具體內容而言，主要包括稅制改革風險、涉外稅收風險、稅源監管風險以及稅收執法風險等。

(一) 稅制改革風險 根據拉弗曲線原理，一個國家稅率和稅收收入及經濟發展之間存在相互依存的關系，準確和把握稅率的高低和稅收收入的規模對建立合理的稅制體系，推動一國的經濟發展有重大的作用。在目前的財稅制度背景下，構建相應的風險指標體系，確立風險度t方法，并科學地評估中國稅制改革對經濟增長所產生的風險，是有效防范稅收風險的首要及重要組成部分。

(二) 涉外稅收風險 中國近年來吸引了大量外資，但是外資企業對中國稅收收入的貢獻與其在中國經濟增長中所占份額極不相稱。目前，一些地區給予外資企業享受稅收"超國民待遇"，外資企業采用不同方式避稅，導致國家稅收流失、內外資企業不公平競爭，中國在國際稅收競爭中處于劣勢地位。因此研究涉外稅收流失對中國經濟增長所造成的風險，構建相應的風險指標體系，確立相應的方法，也是稅收風險應研究的課題之一。

(三) 稅源監管風險 經濟決定稅源，但稅源并不等于稅收，稅源要變成稅收需要通過稅源監控能力的變現。對所管轄的納稅人引入科學的風險評估和防范體系，按行業風險程度高低對企業進行分類、分級管理，將有利于稅務機關充分認識稅收風險所在，及時實施有效管理，避免稅收流失。

(四) 稅收執法風險 稅收執法風險主要表現在:登記環節漏征漏管;結算環節漏結漏算;征收環節跑冒滴漏;稽查環節漏稽漏查;程序環節越位缺位等方面。通過一定的風險預測、評估和預等機制，將有效地引導稅務干部正確執法，減少執法風險。達到教育、監督、預防"三位一體"的防范效果。

稅收風險識別方法有哪些？

稅務風險識別的主要思路可以分為兩類，一是通過納稅能力估算（也稱為稅收流失估算或征收率估算）識別風險，稱之為稅收能力估算法；二是通過一些關鍵指標的縱向或橫向比較，分析其異常變動及發展趨勢發現某地區、某稅種、某行業或某企業存在的稅收風險，稱之為關鍵指標判別法。

（一）稅收能力估算法

稅收能力估算是一種稅收風險宏觀識別方法，主要關注國家、地區、稅種、行業、納稅人的潛在稅收，進而分析稅收流失狀況、風險程度，以及變動趨勢。稅收能力估算的結果不僅可以應用于風險識別，還可以應用于稅收預測、政策效應評估等方面。

1、自上而下法

即利用GDP等宏觀統計數據，根據稅收政策和應用稅收經濟學、統計學和國民經濟核算等學科相關原理、模型和方法估算稅收能力的方法。

2、自下而上法

即使用納稅人數據，特別是稅務部門掌握的稅收申報數據和稅收專項調查、檢查等數據，以及其他政府、專業機構收集的關于納稅人的細節數據，運用統計學相關原理（如隨機抽樣等）測算樣本的潛在稅收收入，進而推算總體稅收收入能力的方法。隨機抽樣時可以不做任何分類直接抽樣，也可以根據需要按地區、稅種、行業和納稅人類型分類后再隨機抽樣。總之分類越細，估算結果提供的信息越多。自下而上法需要對樣本數據進行相應的稅務審計工作，所以稅收調查、納稅評估及稅務稽查案例數據非常重要。

（二）關鍵指標判別法

關鍵指標判別法是指應用與稅收密切相關的經濟統計指標或企業經營財務指標，比如稅負、彈性、收入、抵免、投入產出率、能耗率、利潤率及發票領購使用等的異常變動發現稅收風險的方法。不同的稅種、不同的行業指標各異，應根據不同情況選取關鍵指標。指標的異常主要通過比較分析發現，可以按照同行業/同納稅人類型、同稅種根據時間軸縱向比較，也可以按照不同地區橫向比較。

關鍵指標判別法既可以用于宏觀識別，也可以用于微觀識別，應用比較靈活，比如可以使用稅負指標進行行業風險識別，也可以應用稅負指標進行企業風險識別。

會計學堂的小編為大家準備的上文不但介紹了：稅收風險有哪些？還為大家講了查找風險的方法，希望每個財務在實際工作中都能更好地規避風險，實在學不會的地方還有學堂的老師每時每刻在線幫助你。