工程行業預交稅費怎么退回

建筑企業跨區預繳了稅款,但是后來企業按照銷項減進項計算的應納增值稅小于預繳數,多預繳的部分可以在以后期間繼續抵扣應納增值稅,而不能直接申請退稅金.

預繳稅款依據:

國稅總局2016第17號公告:第四條 納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,按照以下規定預繳稅款:

(一)一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款.

(二)一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款.

(三)小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款.

納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,按照以下公式計算應預繳稅款:

(一)適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(二)適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

建筑業預繳增值稅會計分錄是怎樣的?

有關建筑業預繳增值稅會計分錄如下:

企業預繳增值稅時:

借:應交稅費--預交增值稅

貸:銀行存款

月末時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--預交增值稅

納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,應按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和計稅方法,向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅.

工程行業預交稅費怎么退回?通過上述整理的資料信息了解,工程行業預交稅費多繳是可以申請退費的,但是退回的形式不是直接返還現金,而是在以后的應繳增值稅時進行抵扣.如果大家對工程行業預交稅費還有什么疑問,可以在線咨詢會計學堂的老師們.