股權投資基金賬務處理

股權投資基金賬務處理一般原則是：

如能夠對此類基金的募集、投資決策等日常運作事項具有控制、共同控制或者重大影響的，則應按長期股權投資核算。

如果對此類基金的募集、投資決策等日常運作事項不具有控制、共同控制或者重大影響的，則進一步考慮基金份額的公允價值能否可靠確定。能夠可靠確定的，作為金融資產；不能可靠確定的，作為長期股權投資核算。

長期股權投資賬務處理

　　成本法

購入時 借：長期股權投資

            應付股利

            貸：銀行存款

宣告發放股利  借：應付股利

                  貸：投資收益

收到股利  借：銀行存款

              貸：應付股利

出售時  借：銀行存款

            貸：長期股權投資

                 投資收益

權益法

購入時  借：長期股權投資--成本

             貸：銀行存款

確認實現投資收益時 借：長期股權投資-損益調整

                        貸：投資收益

宣告發放股利       借：應收股利

                       貸：長期股權投資-損益調整

收到發放的現金股利時 借：銀行存款

                          貸：應收股利

在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益外所有者權益的其他變動，企業按持股比例計算應享有的份額。  借：長期股權投資-其他權益變動

                         貸：資本公積-其他資本公積

出售時   借：銀行存款

              貸：長期股權投資-成本

                             -損益變動

                              -其他權益變動

                     投資收益

同時 借：資本公積-其他資本公積

           貸：投資收益

本文講述的是關于股權投資基金賬務處理，即長期股權投資的賬務處理小編已在文中為大家進行了相關的講解與分析，想獲取更多的財務會計知識，請持續關注會計學堂網的更新。