加計抵減怎么做賬務處理

加計抵減的賬務處理主要包括以下幾個方面:

當企業支付符合加計抵減條件的稅款時,會進行借:應交稅費(或其他相關費用科目);貸:銀行存款或其他支付方式科目.

當企業進行稅款申報時,會進行借:未交稅費;貸:應交稅費.

當企業享受加計抵減政策,實際應繳稅款減少時,會進行借:應交稅費;貸:稅金抵減收入.

如果抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減,按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按當期可抵減加計抵減額全額貸記"其他收益"科目.

如果抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零.未抵減完的當期可抵減加計抵減額結轉下期繼續抵減,按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目.

如果抵減前的應納稅額等于零,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減,不做賬務處理,建議做輔助賬.

此外,在月末賬務處理時,建議增設"應交稅金–應交增值稅–進項加計抵減額"和"應交稅金–應交增值稅–待抵減進項加計額"兩個明細科目進行核算,以更清晰地了解企業的納稅情況,同時也方便以后的會計處理和稅務申報.

加計抵減是什么意思?

加計抵減是增值稅改革出臺的新政策.最早出現于《財政部、稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》中,對符合條件的從事生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額的稅收政策.

體現為以下公式:

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%;

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額;

若納稅人兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額,按照以下公式計算:

不得計提加計抵減額的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額.

以上詳細介紹了加計抵減怎么做賬務處理,也接受了加計抵減是什么意思.加計抵減的賬務處理應如本文所講,希望財務人員能夠熟練掌握.加計抵減是對符合條件的從事生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額的稅收政策.