所得稅做賬是否要計提

2020-06-19 10:42 來源：網(wǎng)友分享

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所得稅屬于國家在一定時期內(nèi)向自然人、公司或法人征收的稅收.企業(yè)所得稅需按要求做賬,會涉及到會計分錄、匯算請教、年終匯算清繳等所得稅的會計處理.那所得稅做賬是否要計提?所得稅做賬是涉及到計提的,詳細說明如下.

所得稅做賬是否要計提

計提就是計算和提取.按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取,列入某科目.一般是按季度計提或年終一次計提.

季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是:

1、計提時:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2、繳納時:

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費用",核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應(yīng)交所得稅.

應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

年

所得稅做賬是否要計提

度匯算交企業(yè)所得稅記賬

跨年度的話:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費

企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益:

借: 未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

稅金的繳納:

借:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款.

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳).

什么是企業(yè)所得稅會算清繳?

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

所得稅做賬是否要計提?根據(jù)上述資料了解,所得稅做賬是需要計提的.所得稅做賬計提時間可以按月或者年終進行計提.所得稅做賬計提關(guān)于會計分錄,可參考以上信息進行所得稅會計分錄.更多相關(guān)信息,可關(guān)注會計學(xué)堂的更新.