收到對方紅字發票退款怎么入賬

答:我們是購貨方,因退貨收到紅字發票時如何進行賬務處理?

以紅字發票為依據,將原先購貨憑證沖銷即可.

下面列舉一下購貨分錄以及沖賬分錄:

購貨分錄:

借:原材料

應交稅費-增值稅進項

貸:應付賬款

紅字發票沖賬分錄:

借:應付賬款

貸:原材料

應交稅費-進項稅轉出

紅字發票是怎么回事?

購買方

1、已經由購貨方認證的增值稅發票,發生退貨或發票開具錯誤需要開具負數發票的,由購貨方申請開具負數發票.

2、因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》.購買方不作進項稅額轉出處理.

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發票未經認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉出處理.

銷貨方

由銷貨方申請開具負數發票的情況(前提是發票未認證,發票在180天的認證期內),具體情況如下:

1、因開票有誤購買方拒收專用發票的,銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息.

2、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料.

發生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規定進行處理外,銷售方還應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案.

本文詳細介紹了收到對方紅字發票退款怎么入賬,也介紹了紅字發票是怎么回事.作為一名企業的財務會計,特別是主管發票開出的財務會計,一定要非常的清楚,收到對方紅字發票,退款入賬方式如本人所示.如果你認真閱讀了本文仍然不太明白,趕緊咨詢一下會計學堂在線老師吧.