所得稅年度納稅申報(bào)表更正怎么填

一、企業(yè)所得稅年度申報(bào)錯(cuò)誤，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)）第十條 納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。

二、修改以前年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)須知：

納稅人經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)以前年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)有誤，需要修改申報(bào)時(shí)，需持下列資料到稅務(wù)征收大廳辦理相關(guān)手續(xù)：

（1）以前年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表及全部附表的復(fù)印件（一份）；

（2）修改后企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表及全部附表的原件（兩份）；

（3）修改納稅申報(bào)的情況說(shuō)明。

情況說(shuō)明的內(nèi)容包括：修改申報(bào)的年度、修改申報(bào)的原因、修改申報(bào)主表及附表的具體行次等。

國(guó)稅企業(yè)所得稅年報(bào)全申報(bào)后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤怎么改

左上方有個(gè)修改點(diǎn)開(kāi)就能修改，全申報(bào)后自己不可以修改，要到申報(bào)大廳修改，記住要帶公章稅務(wù)登記證。

隔月修改需要填寫(xiě)申請(qǐng)表到專(zhuān)管員那里審批。

納稅人要進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，可隨時(shí)到主管?chē)?guó)稅區(qū)去領(lǐng)取宣傳資料、提出申請(qǐng)，填寫(xiě)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管?chē)?guó)稅區(qū)局同意后，即與網(wǎng)上申報(bào)技術(shù)服務(wù)公司簽定《網(wǎng)上申報(bào)服務(wù)協(xié)議》，領(lǐng)取相應(yīng)的使用手冊(cè)和教學(xué)光盤(pán)參加培訓(xùn)。

納稅戶(hù)通過(guò)Internet接入電子申報(bào)網(wǎng)頁(yè)，用合法用戶(hù)名和口令登錄電子申報(bào)服務(wù)器。選擇填寫(xiě)相關(guān)申報(bào)表，填寫(xiě)完成后提交。電子申報(bào)服務(wù)器將納稅戶(hù)提交的申報(bào)數(shù)據(jù)按不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)分組暫存。稅務(wù)局端隨機(jī)收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。數(shù)據(jù)處理完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的納稅賬號(hào)和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款，并根據(jù)銀行確認(rèn)的扣款信息，以電子郵件的方式自動(dòng)向相關(guān)納稅戶(hù)發(fā)出電子郵件，告知最后申報(bào)處理結(jié)果。

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填錯(cuò)可以修改嗎？

可以修改。

企業(yè)所得稅年度申報(bào)表由一個(gè)主表、十多個(gè)附表組成，所以具體填寫(xiě)內(nèi)容較多，簡(jiǎn)答地說(shuō)，有幾種情況：

1、營(yíng)業(yè)收入可為零，成本、費(fèi)用之類(lèi)為零或有數(shù)據(jù)，利潤(rùn)為零或負(fù)。

2、收入有具體數(shù)，成本、費(fèi)用有，大于收入數(shù)，這樣才能零報(bào)稅。

3、收入有具體數(shù)，成本、費(fèi)用小于收入，有應(yīng)納稅調(diào)減額，邏輯關(guān)系后利潤(rùn)為零或負(fù)數(shù)。

新申報(bào)表采取以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，對(duì)稅收與會(huì)計(jì)差異進(jìn)行納稅調(diào)整，并計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅款的方法，包括企業(yè)基礎(chǔ)信息表、主表，以及收入費(fèi)用明細(xì)表、納稅調(diào)整表、虧損彌補(bǔ)表、稅收優(yōu)惠表、境外所得抵免表、匯總納稅表等附表。

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