預(yù)提所得稅稅前扣除嗎

外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者雖設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系,而有取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)(股息、紅利)、利息、租金、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)使用費(fèi)和其它所得,均應(yīng)就其收入全額(除有關(guān)文件和稅收協(xié)定另有規(guī)定外)征收預(yù)提所得稅.

按預(yù)提方式,即由所得支付人(付款人)在向所得受益人(收款人)支付所得(款項(xiàng))時(shí)為其代扣代繳稅款,課稅的一種個(gè)人所得稅或公司所得稅.

預(yù)提所得稅簡(jiǎn)稱預(yù)提稅,指的是源泉扣繳的所得稅.

預(yù)提所得稅不是一個(gè)稅種,而是世界上對(duì)這種源泉扣繳的所得稅的習(xí)慣叫法.

我國(guó)稅法第三條和實(shí)施條例第九十一條規(guī)定,外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,而有取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)(股息、紅利)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但上述所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,都應(yīng)當(dāng)繳納百分之十的所得稅.

預(yù)提所得稅稅前扣除嗎

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2000〕84號(hào))規(guī)定的精神,企業(yè)所得稅稅前扣除費(fèi)用必須遵循真實(shí)發(fā)生的原則,除國(guó)家另有規(guī)定外,提取準(zhǔn)備金或其他預(yù)提方式發(fā)生的費(fèi)用均不得在稅前扣除.因此,對(duì)納稅人按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定預(yù)提的費(fèi)用余額,在申報(bào)納稅時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)整,依法繳納企業(yè)所得稅.

預(yù)提所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么?

預(yù)提所得稅實(shí)質(zhì)上是預(yù)繳的企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅是一個(gè)比較大的稅種,在國(guó)家和地方的財(cái)政收入中占有比較大的份額,預(yù)繳所得稅主要是為了稅收的征收管理和稅款的均衡入庫(kù).

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么?

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)或稅基,是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額.

所謂應(yīng)納稅所得額,是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額.即:應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額.

企業(yè)按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算的利潤(rùn),必須按照稅法的規(guī)定進(jìn)行必要的調(diào)整后,才能作為應(yīng)納稅所得額,計(jì)算繳納所得稅.這是計(jì)算應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的一項(xiàng)原則.

預(yù)提的利息費(fèi)用企業(yè)所得稅可以稅前扣除嗎?

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外.

因此,對(duì)于預(yù)提的利息費(fèi)用,如果屬于企業(yè)在年度終了時(shí)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用,但在匯算清繳期內(nèi)仍未取得發(fā)票,則該利息支出則不能在稅前扣除.企業(yè)應(yīng)在取得合法憑證年度扣除.

綜上所述,企業(yè)所得稅稅前扣除費(fèi)用必須遵循真實(shí)發(fā)生的原則,除國(guó)家另有規(guī)定外,提取準(zhǔn)備金或其他預(yù)提方式發(fā)生的費(fèi)用均不得在稅前扣除.關(guān)于預(yù)提所得稅稅前扣除問題還有疑問的同學(xué)可以自行點(diǎn)擊頁(yè)面窗口聯(lián)系答疑老師.