去年虧損第二季度有盈利要交稅嗎

不用交所得稅，但4月報第一季度所得稅時，先要將所得稅年度清算申報，申報后以前年度虧損金額會由系統自動帶出，否則自己是修改不了的。等7月申報第二季度所得稅時，由于清算已經完成，就不存在這個問題了。

根據國家稅務總局公告2018年第26號規定，查賬征收企業填報A200000中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）時，第8行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規定在企業所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。但是，當本表第3+4-5-6-7行≤0時，本行＝0。另外，上年度匯算清繳尚未結束，本行金額無法確認。

核定征收的企業所得稅如何計算？

采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：

應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或：應納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率

稅務機根據納稅人具體情況，對核定征收企業所得稅的納稅人，核定應稅所得率或者核定應納所得稅額。

具有下列情形之一的，應核定其應稅所得率：

（一）能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；

（二）能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的；

（三）通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。

小規模納稅人核定征收企業所得稅怎么算？

小規模納稅人核定征收的企業所得稅率是：應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率，應稅所得率各地各行業不同在5％至15之間。

企業所得稅核定征收辦法(試行)(2008年1月1日起執行)第四條稅務機關應根據納稅人具體情況，對核定征收企業所得稅的納稅人，核定應稅所得率或者核定應納所得稅額。

第六條采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率(一般企業企業所得稅率25%，小型微利企業企業所得稅率20%，高新技術產業企業所得稅率15%)

應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率

小規模納稅人不一定就是核定征收企業。企業所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應稅所得率征收。

查帳征收：適用財務會計核算規范的企業，按收入減成本費用后的利潤找適用稅率，計算繳納企業所得稅。

核定征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用。

小規模納稅人也要建賬。按照會計制度要求，建立總賬、各種明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬。

小規模納稅人要交年報。

去年虧損第二季度有盈利要交稅嗎？會計學堂小編告訴大家，這種情況需不需要繳納所得稅還是需要看累計的盈虧，如果本季度和上季度累計仍是虧損，則不必納稅，如果累計是盈利的，要就盈利部分預繳所得稅。上文內容大家覺得有幫助的話請繼續支持我們小編。