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生活

2天前

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接下來要把每一天都當(dāng)成倒計(jì)時(shí)來對(duì)待。看著天數(shù)一天天減少，每過一天，就離考試近一天。好緊張

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生活：我不算聰明，可是我覺得自己還是很努力，跟上進(jìn)的

2天前

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Dreamer

1小時(shí)前

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加油加油加油

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陽光的早晨

1小時(shí)前

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開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)按規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀；
已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，
應(yīng)當(dāng)保存5年。

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英才

2小時(shí)前

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沉默O&C小溪

2小時(shí)前

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選項(xiàng)A，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣；選項(xiàng)B，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣；選項(xiàng)C，該經(jīng)營模式下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

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稅務(wù)師學(xué)堂

2小時(shí)前

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中級(jí)+稅務(wù)師不是加法是乘法！

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沉默O&C小溪

2小時(shí)前

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選項(xiàng)A，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額；選項(xiàng)B，銷售折扣不得從銷售額中扣除；選項(xiàng)D，采取還本銷售的，以新產(chǎn)品的市場售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，不得減去還本支出。

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沉默O&C小溪

2小時(shí)前

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選項(xiàng)A，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額；選項(xiàng)C，納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額；選項(xiàng)D，金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更。

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沉默O&C小溪

3小時(shí)前

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甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)在“營改增”以前取得，所以甲企業(yè)可以選擇一般計(jì)稅方法或者簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，選項(xiàng)A不正確；納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，選項(xiàng)B正確；無論甲企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法還是簡易計(jì)稅方法，甲企業(yè)需向B縣稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅＝（3600－2500）÷（1＋5%）×5%＝52.38（萬元），選項(xiàng)C正確；如果甲企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，應(yīng)向A縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅＝（3600－2500）÷（1＋5%）×5%－52.38＝0（萬元），選項(xiàng)D不正確；如果甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇一般計(jì)稅方法，應(yīng)向A縣稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅＝3600÷（1＋9%）×9%－52.38＝244.87（萬元），選項(xiàng)E 不正確。

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沉默O&C小溪

3小時(shí)前

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一般納稅人跨縣（市、區(qū)）以清包工方式或?yàn)榧坠┕こ烫峁┙ㄖ?wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，并向建筑服務(wù)發(fā)生地（乙市）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。應(yīng)預(yù)繳稅款=（5768-618）÷（1+3%）×3%=150（萬元）。

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沉默O&C小溪

3小時(shí)前

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納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額；甲個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)納增值稅=80/（1+5%）×1.5%=1.14（萬元）。

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沉默O&C小溪

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應(yīng)預(yù)繳稅額=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)）÷（1+5%）×5%=（3600-2000）÷（1+5%）×5%=76.19（萬元）。

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沉默O&C小溪

3小時(shí)前

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房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳增值稅＝2800÷（1＋9%）×3%＝77.06（萬元）。

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沉默O&C小溪

3小時(shí)前

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計(jì)算當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款時(shí)，“當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積”和“房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積”，是指計(jì)容積率地上建筑面積，不包括地下車位建筑面積。

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沉默O&C小溪

3小時(shí)前

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一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

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沉默O&C小溪

3小時(shí)前

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選項(xiàng)A：所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境；選項(xiàng)C：離境日距退稅物品購買日不超過90天；選項(xiàng)E：退稅物品不包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品。

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稅務(wù)師考試交流，一起努力學(xué)習(xí)！

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