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梁天-消費稅稅目置頂
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周雪琴-走進稅務師考試 成功就是強迫自己堅持下去。
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因為該交換不具有商業實質,所以應按照賬面價值為基礎確定換入資產的入賬價值。甲公司換入商品的入賬價值=換出資產的賬面價值(800 000-300 000-60 000)+換出資產的銷項稅額62 400-換入資產可抵扣的進項稅額52 000-收到的補價96 000=354 400(元)。分錄是:借:固定資產清理 440 000 固定資產減值準備 60 000 累計折舊 300 000 貸:固定資產 800 000借: 庫存商品 354 400 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 52 000 銀行存款 96 000 貸:固定資產清理 440 000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 62 400

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項A,大氣污染物,按照污染當量數從大到小排序,對前三項污染物征收環境保護稅;選項C,甲公司因2023年1月違反生態環境保護的法律法規受到行政處罰,罰款20萬元,所以不滿足申請即征即退優惠條件。選項E,一類水污染物,按照污染當量數從大到小排序,對前五項污染物征收環境保護稅。
【提示】納稅人申請享受即征即退政策時,申請退稅稅款所屬期前6個月(含所屬期當期)不得發生下列情形:
①因違反生態環境保護的法律法規受到行政處罰(警告、通報批評或單次10萬元以下罰款、沒收違法所得、沒收非法財物除外;單次10萬元以下含本數,下同)。
②因違反稅收法律法規被稅務機關處罰(單次10萬元以下罰款除外),或發生騙取出口退稅、虛開發票的情形。
【提示】納稅人申請享受即征即退政策時,申請退稅稅款所屬期前6個月(含所屬期當期)不得發生下列情形:
①因違反生態環境保護的法律法規受到行政處罰(警告、通報批評或單次10萬元以下罰款、沒收違法所得、沒收非法財物除外;單次10萬元以下含本數,下同)。
②因違反稅收法律法規被稅務機關處罰(單次10萬元以下罰款除外),或發生騙取出口退稅、虛開發票的情形。

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